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2025年学校食堂财务自查报告

为全面落实《学校食品安全与营养健康管理规定》及《中小学食堂财务管理办法》要求，切实规范食堂财务收支行为，防范廉政风险，我校于2025年3月1日至3月15日，由总务处牵头，联合财务处、教师代表、家长委员会成员组成专项自查小组，对2024年度食堂财务收支、物资管理、制度执行等情况开展全面自查。本次自查覆盖2024年1月1日至2024年12月31日全年度业务，通过查阅会计凭证12本、核对校园卡收费系统数据12.8万条、现场盘点仓库物资3次、访谈食堂工作人员8人次、比对供应商合同23份等方式，形成以下自查结果：

一、收入管理情况

2024年度食堂总收入2,876,500元，具体构成如下：学生餐费收入2,512,000元（占比87.33%），教职工餐费收入264,000元（占比9.18%），临时餐费收入78,500元（占比2.73%），其他收入22,000元（餐具损坏赔偿、剩余食材处理收入，占比0.76%）。所有收入均通过校园卡系统或现金（仅针对临时用餐）收取，其中校园卡收入由财务处每日17:00前导出交易明细，与POS机结算单核对后于次日存入学校食堂专用账户；现金收入严格执行“收款-开票-入账”三联流程，由食堂管理员收取并开具加盖财务专用章的收据，当日16:00前移交财务处入账。经核查，全年无坐支现金、截留收入或私设“小金库”情况。

重点抽查1-6月学生餐费入账记录，发现3月15日因校园卡系统升级，导致当日326名学生餐费（共计12,614元）延迟至次日入账，已要求信息中心加强系统维护，财务处增加每日10:00、15:00两次对账环节，确保收入及时归集。教职工餐费按月结算，由各部门统计用餐人数后提交总务处，财务处根据标准（15元/餐）计算金额并开具催缴单，2024年教职工餐费回收率100%。临时餐费主要为外来访客及会议用餐，均登记《临时用餐登记表》，记录用餐时间、人数、标准（12元/餐）及经手人，抽查50条记录与收据、入账凭证完全一致。其他收入中，餐具损坏赔偿按成本价收取（餐盘15元/个、汤碗10元/个），剩余食材处理收入按市场回收价（如过期但未拆封的面粉以5元/公斤处理给附近养殖场），相关收入均附情况说明及处理照片，审批流程完整。

二、成本支出情况

2024年度食堂总成本2,783,200元，成本率96.76%（收入2,876,500元），符合“非营利性”原则（成本率≤97%）。具体支出分类如下：

（一）食材采购成本

全年食材采购支出1,985,000元（占总成本71.32%），包含肉类620,000元（31.24%）、蔬菜580,000元（29.22%）、粮油360,000元（18.14%）、调料120,000元（6.05%）、水产205,000元（10.33%）、其他（干杂、水果）100,000元（5.04%）。采购流程严格执行“定点采购+公开招标”制度：肉类、粮油、调料通过2023年12月公开招标确定3家供应商（XX食品公司、XX粮油商行、XX调味品厂），合同期1年；蔬菜、水产实行“定点+每日询价”，与XX蔬菜合作社、XX水产市场2家供应商签订框架协议，每日早7:00前由食堂管理员、仓库保管员共同验收，核对数量、质量后签字确认《食材验收单》，并录入“食堂物资管理系统”。

核查发现，供应商资质均在有效期内（食品经营许可证、检疫证明、质检报告齐全），采购价格与同期本地农产品批发价（参考XX市发改委2024年价格监测数据）对比，肉类均价低于市场价3%（因批量采购优惠），蔬菜均价持平，粮油均价高1%（因选用非转基因产品），价格波动在合理范围内。全年无超标准采购、向关联方采购或虚增采购量情况。库存管理方面，仓库设专职保管员，采用“先进先出”法管理，每月25日进行全面盘点，盘盈盘亏均附说明并经总务处审批。抽查12月盘点表，库存食材账面余额18,500元，实际盘点18,350元，盘亏150元（因叶菜类自然损耗），已按制度核销。成本核算采用“月末一次加权平均法”，每月28日结转当月食材成本，与《食材领用单》（厨师长签字确认）、《成本计算表》（财务处编制）数据一致。

（二）人工成本

全年人工支出520,000元（占总成本18.68%），包含厨师8名（月薪6,000元）、帮工12名（月薪3,500元）、管理员2名（月薪4,500元），均签订劳动合同并缴纳社保（单位部分216,000元，个人部分72,000元已从工资中代扣）。工资发放通过银行代发，每月5日前由总务处提交《工资发放表》（含出勤记录、绩效扣款），财务处审核后发放。核查2-7月工资单，发现5月帮工李某因请假3天，工资扣除210元（3500/21.75×3），计算准确；厨师张某因当月菜品满意度达95%（高于90%的考核标准），发放绩效奖金500元，符