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2025年医院内部审计工作总结

2025年，我院内部审计工作紧密围绕“规范管理、防控风险、增值服务”核心目标，以《卫生系统内部审计工作规定》《医院财务制度》等法规为依据，结合年度重点工作任务，全面开展财务收支、经济合同、基建工程、设备采购、科研经费、医疗收费等多维度审计，全年累计完成审计项目42项，提出审计建议108条，推动整改问题76个，促进节约资金2360万元，有效发挥了内部审计“经济卫士”和“管理参谋”作用。现将具体工作情况总结如下：

一、聚焦财务规范，筑牢经济运行安全线

全年以“全流程、穿透式”理念开展财务审计，覆盖预算管理、收支核算、资产管理三大核心环节。预算执行审计中，对2025年度2.8亿元医疗业务预算、0.6亿元基建专项预算执行情况进行动态跟踪，重点分析门诊量增长20%、住院床日增加15%背景下的医疗业务成本变动。经核查，医疗业务成本实际支出1.98亿元，较预算超支12%，主要因耗材使用量增加（占超支额65%）及人力成本上调（占30%）；通过对比历史数据与行业均值，确认耗材超支主因是心血管介入手术量增长带来的高值耗材合理消耗，人力成本超支符合医院薪酬改革方案，审计认定预算执行总体合规，但建议优化耗材使用效率，通过临床路径管理控制单例手术耗材占比。

收支管理审计中，重点核查医疗收入、医保结算、其他收入三类资金。抽取1-12月门诊收费记录2.3万条、住院结算清单8600份，发现3例重复收取“静脉注射”费用（因收费系统参数设置错误）、2例超标准收取“特级护理”费（科室未及时更新收费标准），涉及金额1.2万元，已全部退回患者并修订系统参数、开展收费员培训；医保结算方面，对2025年申报的3.2亿元医保基金进行专项审计，通过病历与收费数据比对，发现1例将“普通病房”按“VIP病房”申报（因护士站误填床位类型），涉及金额0.8万元，已追回并完善医保申报三级审核制度；其他收入方面，重点检查停车场、场地租赁等非税收入，发现停车场外包收入有2笔未及时入账（因财务与后勤部门对账延迟），涉及金额15万元，已补录入账并建立“周对账、月确认”机制。

资产管理审计中，完成全院1.2万件固定资产盘点（原值8.6亿元），发现3台2023年购入的检验设备未及时入账（原值56万元），系设备科与财务科交接单据遗失；5台已报废的影像设备未核销台账（原值120万元），因使用科室未提交报废申请。针对问题，审计组推动建立“设备验收-财务入账-使用科室建档”三联单制度，明确报废流程需经使用科室、设备科、财务科三方确认，截至12月底，历史遗留资产问题已全部整改，新增资产入账及时率达100%。

二、强化内控监督，完善管理风险防控网

以“制度执行有效性”为核心，对采购管理、合同审批、收费权限等12项关键内控环节开展专项审计。采购管理方面，重点审计药品、耗材、设备三类采购流程，发现高值耗材（心血管支架、人工关节）采购中，3家供应商未按要求提供最新资质证明（因采购部门未设置资质有效期预警），2批次药品采购未执行“双随机”抽样（因验收人员临时调整）；审计后推动采购部门建立“供应商资质电子台账”，设置30天预警提醒，修订《采购验收操作手册》，明确验收必须双人双签。

合同管理方面，全年审计经济合同286份（总金额4.1亿元），其中500万元以上重大合同12份。审计发现3份信息化服务合同未明确“数据安全责任条款”（可能导致数据泄露风险），2份设备维保合同付款条件未与服务质量挂钩（如未约定“故障响应超时扣减服务费”）；针对问题，修订《合同模板库》，新增数据安全、质量考核等必备条款，要求重大合同需经法务、审计双部门前置审核，2025年下半年新签合同条款完善率提升至98%。

收费权限管理方面，对HIS系统680个收费账号权限进行核查，发现15个护士站账号同时具备“收费”与“退费”权限（违反不相容岗位分离原则），3个后勤部门账号存在非授权查询收费数据行为（因系统权限分配粗放）；审计后协调信息部门重置账号权限，取消护士站退费权限（仅保留收费员退费权限），限制后勤账号查询范围，同步建立“权限变更审批单”制度，全年未再发生越权操作事件。

三、深化工程审计，提升基建资金使用效益

围绕“新住院楼扩建”（投资1.8亿元）、“老院区门诊楼改造”（投资0.6亿元）两大重点项目，开展全过程跟踪审计，覆盖招标、施工、结算三阶段。招标阶段，对新住院楼工程总承包招标进行现场监督，发现2家投标单位存在“项目经理社保缴纳单位相同”“技术方案高度雷同”等异常，经核实确属围标行为，及时建议废标并重新招标，避免潜在损失约300万元；老院区改造项目招标中，通过市场询价发现招标文件中“墙面乳胶漆”暂估价高于市场价20%（约50万元），建议调整暂估价并重新测算控制价，最终中标价较原控制价降