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简洁工程财务管理制度

一、总则

为了加强工程财务管理，规范工程财务行为，提高工程资金使用效益，保证工程建设的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工程实际情况，制定本制度。

本制度适用于本工程建设项目从项目立项到竣工验收交付使用全过程的财务管理活动。工程财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度；坚持专款专用、专户存储原则，确保工程资金安全；科学合理安排资金，提高资金使用效益；做好工程成本核算和控制，降低工程成本；加强财务监督，确保工程财务活动合法、合规、真实、有效。

工程财务管理的主要任务是：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，建立健全工程财务管理制度；负责工程资金的筹集、使用和管理，确保工程资金及时、足额到位；做好工程成本核算和控制，准确核算工程成本，严格控制工程费用支出；加强工程财务监督，对工程财务活动进行全过程监督检查，确保工程资金安全和合理使用；做好工程竣工财务决算编制和审核工作，及时办理资产交付使用手续。

二、工程资金筹集与管理

工程资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、自筹资金等。财务部门应根据工程建设进度和资金需求，合理安排资金筹集计划，确保工程资金及时、足额到位。在筹集资金过程中，应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理相关手续，确保资金筹集合法、合规。

工程资金实行专款专用、专户存储制度。财务部门应在银行开设专门的工程资金账户，将工程资金存入该账户，实行单独核算。严禁将工程资金与其他资金混存、混用，严禁挪用、截留工程资金。

工程资金支付应严格按照规定的程序和审批权限进行。所有工程资金支付必须有合法、有效的原始凭证，并经相关人员审核签字。支付申请应包括支付事由、支付金额、支付对象等内容，并附相关合同、发票、验收报告等资料。财务部门应根据工程合同和工程进度，对支付申请进行审核，审核无误后按照规定的程序办理支付手续。

工程资金的使用应严格控制在预算范围内。对于超预算的资金支出，应按照规定的程序进行审批。如因特殊情况需要调整预算，应及时编制预算调整方案，报相关部门批准后执行。

三、工程成本核算与控制

工程成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和实际成本原则。财务部门应按照规定的成本核算对象和成本项目，对工程建设过程中发生的各项费用进行归集和分配，准确核算工程成本。

工程成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于工程建设的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为工程建设服务而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。

财务部门应建立健全工程成本核算台账，及时记录工程成本的发生情况。定期对工程成本进行分析和比较，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。

工程成本控制应贯穿于工程建设的全过程。在工程设计阶段，应优化设计方案，降低工程造价；在工程招标阶段，应严格按照规定的程序进行招标，选择信誉好、价格合理的施工单位和供应商；在工程施工阶段，应加强施工现场管理，严格控制工程质量和工程进度，避免因质量问题和工期延误导致成本增加；在工程结算阶段，应严格按照合同约定进行结算，审核工程结算金额，防止高估冒算。

四、工程合同财务管理

工程合同是工程建设的重要依据，也是工程财务管理的重要内容。财务部门应参与工程合同的签订和审核工作，对合同中的财务条款进行审查，确保合同条款符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。

合同签订前，财务部门应会同相关部门对合同对方的资信情况进行调查，评估合同风险。对于重大合同，应组织专家进行论证，确保合同的合法性、合理性和可行性。

合同签订后，财务部门应建立合同台账，对合同的执行情况进行跟踪管理。及时掌握工程进度和合同付款情况，按照合同约定办理资金支付手续。对于合同变更、解除等情况，应及时进行记录和处理。

财务部门应定期对工程合同的执行情况进行分析和总结，发现问题及时提出改进措施。对于合同执行过程中出现的纠纷和争议，应会同相关部门及时进行处理，维护本单位的合法权益。

五、工程物资财务管理

工程物资是指用于工程建设的各种材料、设备等。工程物资的采购应严格按照规定的程序进行，实行招标采购或询价采购。采购部门应根据工程建设进度和实际需要编制采购计划，经相关部门批准后执行。

物资采购合同签订后，财务部门应按照合同约定办理预付款、进度款等支付手续。物资到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。对于不合格的物资，应及时与供应商协商处理。

工程物资应建立健全的库存管理制度。仓库管理人员应定期对物资进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的物资，应查明原因，按照规定的程序进行处理。

工程物资的领用应严格按照规定的程序进行。施工单位应根据工程进度和实际需要填写物资领用单，经相关部门批准后到仓库领用物资。仓库管理人员应按照