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医院财务风险控制措施汇总

在当前医疗体制改革不断深化、市场竞争日趋激烈的背景下，医院作为承担公益职能与实现经济运营的特殊主体，面临的财务风险日益复杂多样。有效的财务风险控制不仅是医院稳健运营的基石，更是保障其可持续发展、提升服务能力的关键。本文旨在系统梳理医院财务风险的主要控制措施，为医院管理者提供具有实践指导意义的参考。

一、健全内控体系与制度建设

内部控制是防范财务风险的第一道防线。医院应致力于构建权责清晰、流程规范、制衡有效的内部控制体系。

首先，需完善内控环境。明确医院管理层在内部控制中的主导地位和责任，树立全员风险意识，培育积极健康的内控文化。通过设立独立的内审部门或岗位，确保其在组织架构上具有足够的独立性和权威性，能够有效履行监督职能。

其次，健全各项财务管理制度。包括但不限于预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、货币资金管理等核心制度。制度的制定应结合医院实际，力求精细化、可操作，并根据国家政策法规及医院发展情况定期修订更新，确保制度的时效性和适用性。

再者，强化岗位职责分离与授权审批。在关键岗位设置上，如出纳与会计、采购与验收、付款申请与审批等，必须严格执行不相容岗位分离原则，避免权力集中导致的舞弊风险。同时，建立严格的授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限和流程，确保各项经济活动都在授权范围内规范进行。

二、强化预算管理与资金管控

预算管理是医院财务管理的核心工具，也是控制财务风险的重要手段。

推行全面预算管理，将医院所有收支纳入预算范围，实现预算编制的全口径、全过程、全员参与。预算编制应基于医院的战略规划和年度工作计划，采用零基预算、滚动预算等科学方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。

加强预算执行的刚性约束。建立预算执行情况的定期分析和报告制度，对预算偏差及时预警并分析原因，采取有效措施进行调整和控制。严禁无预算、超预算支出，确需调整的预算项目，必须履行严格的审批程序。

优化资金管理，确保资金安全与效率。实行资金集中管理，统一调度和使用资金，提高资金使用效益。合理规划资金需求，科学安排融资渠道和融资规模，严格控制负债规模和负债成本，防范筹资风险。加强货币资金日常管理，严格执行现金管理规定，定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。高度重视应收账款的管理，特别是医保应收款和患者欠费的清收工作，建立常态化的催款机制，加速资金回笼，减少坏账风险。

三、规范业务流程与运营风险管控

医院的各项业务活动都与财务风险紧密相关，规范业务流程是防范运营风险向财务风险转化的关键。

加强采购管理，建立健全供应商遴选、招标采购、合同签订、验收入库、付款结算等环节的管理制度和操作流程，确保采购过程的公开、公平、公正，降低采购成本，防范采购舞弊和质量风险。

严格成本控制与管理。推行成本精细化管理，将成本核算对象细化到科室、项目甚至病种。加强对药品、耗材、设备等重点成本项目的监控与分析，寻找成本控制点，降低运营成本。同时，优化资源配置，提高资产使用效率，避免资源闲置和浪费。

规范资产管理，确保资产安全完整。建立健全资产的购置、验收、登记、领用、维护、处置等管理制度，定期进行资产清查盘点，及时发现和处理盘盈盘亏，防止国有资产流失。特别关注大型医疗设备的投资回报分析，避免盲目引进导致资产闲置和资金沉淀。

加强对投资项目的可行性研究与风险评估。医院对外投资或重大项目建设前，必须进行充分的市场调研、技术论证和财务评价，审慎评估项目的盈利能力、偿债能力和市场风险，确保投资决策的科学性和合理性。

四、提升信息化水平与数据安全

在数字化时代，财务信息化是提升管理效率、强化风险控制的重要支撑。

推进财务信息系统建设，实现财务与业务系统的互联互通、数据共享。通过信息化手段，将预算控制、成本核算、资金管理、资产管理等流程嵌入系统，实现对经济活动的实时监控和动态管理，减少人为干预，提高财务工作的规范性和透明度。

加强数据分析与利用。利用大数据分析技术，对医院的财务数据、业务数据进行深度挖掘，及时发现经营管理中存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供数据支持。例如，通过对医保支付数据的分析，预判医保拒付风险，规范医疗服务行为。

保障数据安全与信息保密。建立健全数据安全管理制度，加强对财务信息系统的访问权限控制、数据备份与恢复、网络安全防护等工作，防止数据泄露、丢失或被篡改，确保财务信息的真实性、完整性和可用性。

五、加强审计监督与绩效考核

有效的审计监督和科学的绩效考核是确保财务风险控制措施落地的重要保障。

强化内部审计监督。内审部门应定期对医院的财务收支、预算执行、内部控制、风险管理等情况进行独立审计，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。对审计发现的违规违纪行为，要严肃追责问责。同时，要关注外部审计（如政府审计、社会审计）的意见和建议，积极落