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2025年房地产经纪人房产税的税收优惠与减免政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房产税的税收优惠与减免政策专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人房产税的税收优惠与减免政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行房产税政策，下列哪类房产可以免征房产税？

A、个人拥有的营业用房

B、企业自用的办公楼

C、国家机关自用的房产

D、出租的居民住房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，国家机关、

人民团体、军队自用的房产免征房产税。A、B、D选项均不属于免税范围，需要按规定

缴纳房产税。知识点：房产税免税范围。易错点：容易混淆”自用”和”出租”的房产，国

家机关自用房产免税，但出租仍需征税。

2、房产税的纳税义务发生时间，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月

起计征房产税。这一规定的依据是？

A、《税收征收管理法》

B、《房产税暂行条例》

C、《契税法》

D、《个人所得税法》

【答案】B

【解析】正确答案是B。《房产税暂行条例》明确规定了房产税的纳税义务发生时间。

A、C、D选项与房产税纳税义务发生时间无直接关系。知识点：房产税纳税义务发生

时间。易错点：容易将不同税种的纳税义务发生时间混淆，如契税是房屋权属转移时缴

纳。

3、下列关于房产税从价计征的说法，正确的是？

A、按房产原值一次减除10%30%后的余值计算

B、按房产市场评估价计算

C、按房产租金收入计算

D、按房产账面净值计算

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税从价计征是按房产原值一次减除10%30%后的余值

计算缴纳。B、D选项不是房产税的计税依据，C选项是从租计征的依据。知识点：房

产税计税依据。易错点：容易混淆从价计征和从租计征的计税依据。

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4、个人出租住房，房产税的优惠政策是？

A、按4%的税率征收

B、按12%的税率征收

C、免征房产税

D、按1.2%的税率征收

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据政策规定，个人出租住房，不分用途，按4%的税率征

收房产税。B选项是企业所得税房产税税率，C选项不符合政策，D选项是从价计征的

税率。知识点：个人出租住房房产税优惠。易错点：容易混淆不同出租主体的房产税税

率。

5、下列哪项不属于房产税的减免税项目？

A、企业办的各类学校自用房产

B、公园自用的房产

C、个人所有非营业用的房产

D、企业出租的厂房

【答案】D

【解析】正确答案是D。企业出租的厂房需要按规定缴纳房产税，不属于减免范围。

A、B、C选项均属于房产税暂行条例规定的免税项目。知识点：房产税减免项目。易错

点：容易混淆”自用”和”出租”房产的税收待遇。

6、房产税按年计算，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。这

一规定体现了房产税的什么特点？

A、属地征收原则

B、分期缴纳特点

C、从价计征特点

D、税收优惠特点

【答案】B

【解析】正确答案是B。题目描述的是房产税分期缴纳的特点。A、C、D选项虽然

也是房产税的特点，但与题干内容不符。知识点：房产税缴纳特点。易错点：容易将不

同税种的特点混淆。

7、下列关于房产税纳税地点的说法，正确的是？

A、房产所在地

B、纳税人机构所在地

C、房产登记地

D、纳税人居住地

【答案】A

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【解析】正确答案是A。房产税在房产所在地缴纳。B、C、D选项不是房产税的法

定纳税地点。知识点：房产税纳税地点。易错点：容易将不同税种的纳税地点混淆。

8、企业因自然灾害毁损