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广东东方锆业科技股份有限公司

财务管理制度

（2025年12月5日第八届董事会第二十六次会议审议修订）

第一章总则

第一条为了建立符合广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称：本公司

或公司）管理要求的财务制度体系，加强财务管理和内部控制，明确经济责任，

规范公司及所属各单位的财务行为，维护股东、公司的合法权益，特制定本制度。

第二条本制度依据《公司法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《企

业内部控制基本规范》等相关法律、法规以及公司章程的规定，结合本公司实际

情况制定。

第三条本制度适用于本公司及控股子公司、分公司，其他子公司可参照执

行。

第四条公司财务管理的基本任务是规范各项财务收支的计划、控制、核算、

分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，为股东创造最大

收益。

第五条公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，

如实反映公司财务状况和经营成果，为实现公司稳健、持续发展奠定基础。财务

管理应体现财务控制原则，体现权力分立制约与分工合作相结合的原则。

第六条公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业

会计准则——基本准则》和具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、

企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券

监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告

的一般规定》的披露规定编制财务报表。

第二章财务管理体系

第七条公司股东会、董事会及总经理依据《公司章程》和有关法律法规规

定的职责权限，负责审议批准或实施财务管理与会计核算工作中的有关重大事项。

公司董事会、审计委员会、公司独立董事、内部审计机构等依据《公司法》《证

券法》等法律法规及《公司章程》对财务与会计工作进行监督。

第八条公司设财务总监一人，为公司财务负责人。财务总监在董事会和总

经理领导下，依据本制度管理公司财务活动。财务部门经理为公司会计机构负责

人。公司设置财务部门，负责具体的财务管理和会计事项。财务部门配备与工作

相适应、具有会计专业知识的会计人员。

第九条财务会计工作岗位的设置严格执行不相容职务分离的原则，可以一

人一岗、一人多岗或一岗多人。公司聘任或任用会计人员实行回避制度，公司控

股股东、董事、高级管理人员的直系亲属不得担任公司财务负责人、会计机构负

责人；公司财务负责人、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在公司

会计机构中担任出纳岗位。

第十条财务部门职责

1、根据国家财务、会计、税收、经济及相关法律、法规和政策，负责制定

和贯彻执行公司会计政策、会计核算办法和财务管理办法；

2、准确核算并按规定及时、准确和完整的对内及对外报送公司经营情况和

财务状况，为公司的经营决策和财务管理提供可靠依据；

3、根据公司经营战略和目标，组织实施预算、决算工作，有效控制和降低

成本费用；

4、负责公司资金的筹集、营运、分析及管理，提高资金使用效率，合理安

排资金运用，维护资金安全，创造资金效益。

5、负责公司税务管理和税务筹划，争取获得最大税务优惠；

6、根据公司战略规划与特点，负责重大投资项目和经营活动的风险评估、

指导、跟踪和风险控制管理；

7、负责公司的经济活动分析及财务风险控制管理等。

第十一条子公司财务管理人员由总部财务部门委派或者推荐，依照规定程

序聘任、解聘、考核，子公司的财务部负责人向公司财务负责人汇报工作，并接

受公司总部财务管理部门的检查与监督。

第三章财务核算内容

第十二条资金管理

（一）资金包括货币资金以及汇票等可以支付使用的交换媒介物。货币资

金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理目的是协调资产的流动

性、盈利性和安全性，以提高资金利用效率。财务部根据国家有关财经纪律和规

定，组织好货币资金收支管理。公司财务部门内部实行钱账分管、印鉴分管，出

纳、制单、审批、复核分别设岗，实行专人负责、分工管理。

（二）公司设专职进行资金管理，明确各岗位的职责权限，确保办