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税收学基础综合试卷

考试时间：120分钟满分：100分

一、单项选择题（每题2分，共20分）

下列各项中，属于税收本质特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性

某小规模纳税人2024年季度销售额为38万元（不含税），适用增值税征收率3%，该纳税人季度应缴纳增值税为（）

A.0元B.1.14万元C.0.57万元D.0.9万元

企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例不超过工资薪金总额的（）

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

下列个人所得中，适用超额累进税率的是（）

A.偶然所得B.财产转让所得C.综合所得D.利息股息红利所得

下列税种中，属于中央地方共享税的是（）

A.消费税B.个人所得税C.关税D.城镇土地使用税

增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票，其进项税额抵扣的扣除率为（）

A.9%B.10%C.13%D.3%

某企业2024年度实现会计利润120万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，该企业公益性捐赠支出准予在税前扣除的金额为（）

A.14.4万元B.20万元C.12万元D.0万元

下列情形中，不属于契税征税范围的是（）

A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋出租D.房屋交换

税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金

A.0.5‰B.1‰C.5‰D.0.05%

下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于税收基本原则的有（）

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得抵扣进项税额的有（）

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于个人消费的服务

D.购进用于生产应税产品的原材料

个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人

下列税种中，属于财产税类的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

税务机关的税收征管职权包括（）

A.税务登记B.纳税申报管理C.税款征收D.税务检查

三、判断题（每题1分，共10分，正确打“√”，错误打“×”）

税收的固定性是指税收征收标准永远固定不变。（）

增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业可适用优惠税率。（）

个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（）

房产税的计税依据包括房产原值和房产租金收入。（）

印花税的纳税义务人是签订应税凭证的双方当事人。（）

纳税人发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）

进口货物的增值税由海关代征。（）

耕地占用税实行从量定额征收，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。（）

税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。（）

四、计算题（每题15分，共30分）

某增值税一般纳税人2024年5月发生如下业务：

（1）销售应税货物，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元；

（2）销售免税货物，取得销售额50万元；

（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；

（4）购进用于免税货物生产的原材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元；

（5）上期留抵税额5万元。

已知该纳税人无法准确划分不得抵扣的进项税额，计算该纳税人5月应缴纳的增值税税额。

中国公民张某2024年取得如下收入：

（1）每月工资收入12000元，每月缴纳三险一金2000元，每月专项附加扣除1500元；

（2）3月取得劳务报酬收入5000元；

（3）10月取得稿酬收入2000元；

（4）12月取得特许权使用费收入3000元。

计算张某2024年应缴纳的个人所得税税额（不考虑其他税费）