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2025年《企业所得税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税的基本税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率是25%，适用于一般企业。其他税率如10%适用于符合条件的小型微利企业，20%适用于高新技术企业。30%通常是特殊行业或特定情况下的税率。

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

3.企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

解析：根据税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于5年。不同类型的固定资产有不同的折旧年限，如房屋、建筑物为20年，飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备为10年。

4.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

解析：根据税法规定，企业研发费用可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例是150%。这意味着企业可以在计算应纳税所得额时，将研发费用按150%的比例扣除。

5.企业取得的财政拨款，应当计入当期收入总额，但不属于企业所得税应税收入的是（）

A.专项用于研发的财政拨款

B.专项用于基础设施建设的财政拨款

C.专项用于环境保护的财政拨款

D.专项用于企业日常运营的财政拨款

答案：D

解析：根据税法规定，企业取得的财政拨款，无论用途如何，均应当计入当期收入总额。但是，专项用于研发、基础设施建设和环境保护的财政拨款，可以作为不征税收入处理，不计入应纳税所得额。而专项用于企业日常运营的财政拨款，则不能作为不征税收入处理，需要计入应纳税所得额。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除

A.12%

B.18%

C.30%

D.50%

答案：A

解析：根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

7.企业转让股权所得，应纳税所得额的计算方法是（）

A.转让收入减除股权成本和相关税费后的余额

B.转让收入减除股权评估价值后的余额

C.转让收入减除企业当年利润后的余额

D.转让收入减除企业累计利润后的余额

答案：A

解析：根据税法规定，企业转让股权所得，应纳税所得额的计算方法是转让收入减除股权成本和相关税费后的余额。

8.企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当全部计入当期收入总额，计入应纳税所得额的是（）

A.专项用于研发的财政性资金

B.专项用于基础设施建设的财政性资金

C.专项用于环境保护的财政性资金

D.专项用于企业日常运营的财政性资金

答案：D

解析：根据税法规定，企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当全部计入当期收入总额，计入应纳税所得额。而专项用于研发、基础设施建设和环境保护的财政性资金，可以作为不征税收入处理，不计入应纳税所得额。

9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除

A.2%

B.8%

C.12%

D.15%

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额12%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

10.企业取得的国债利息收入，属于（）

A.应税收入

B.不征税收入

C.免税收入

D.资本性收入

答案：C

解析：根据税法规定，企业取得的国债利息收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

11.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

答案：C

解析：根据税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。这意味着企业可以在计算应纳税所得额时，将支付给残疾职工的工资额外增加50%作为扣除费用。

12.企业之间发生的符合条件的借款利息支出，可以在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除，但最高不能超过（）。

A.实际发生额的50%

B.实际发生额的60%

C.实际发生额的100%

D.实际发生额的150%

答案：C

解析：根据税法