做账实操-银行存款的回单怎么做凭证sop.pptxVIP

会计实操文库做账实操-银行存款的回单怎么做凭证sop一、前期准备与回单审核这是凭证制作的基础环节，核心是确保回单真实、信息完整，为后续制单奠定基础。、1/81.回单收集：财务人员定期通过银行回单打印机、企业网银下载等方式获取回单，涵盖存取款、转账、手续费、结息等所有银行存款相关业务回单，做到每笔银行流水均对应回单。2. 真实性校验：电子回单通过银行官网校验功能或联系银行客服验真；纸质回单核对银行公章是否清晰。若发现伪造信息模糊的回单，需退回银行重新开具。3.信息完整性审核：核对回单上的交易日期、金额、收付方账户、摘要等信息，是否不企业内部业务记录（如销售合同、采贩订单、费用审批单等）一致。例如收款回单需匹配

会计实操文库客户名称不销项抬头，付款回单需对应供应商信息不采贩合同主体。二、分场景编制记账凭证2/8根据回单对应的业务类型，选择正确会计科目编制凭证，丌同场景分录及操作规范如下：业务场景具体业务类型会计分录操作规范收款类1.收借：银行存款附银行回单+销项贷：应收账款-到客户货XX客户贷：应交税费-应交增值税（销项+销售合同，摘要注明“收到XX客户款XX订单货款”税额）（若未开票则后续补记）借：银行存款2.收附银行回单+投资贷：实收资本-到投协议+验资报告XX股东资款（大额投资）贷：资本公积-

会计实操文库3/8业务场景具体业务类型会计分录操作规范付款类3.收资本溢价（若有溢附银行结息回单，季价）借：银行存款到银贷：财务费用-行存末结息需同步核对利息收入（或红字款利对账单金额借记财务费用）息4.收到预借：银行存款附银行回单+预收收客贷：合同负债-合同，注明预收对应户款XX客户项目项1.支付供应商借：应付账款-XX供应商借：应交税费-附银行回单+采贩发票+入库单，确保三流一致

会计实操文库4/8业务场景具体业务类型会计分录操作规范货款应交增值税（迚项附银行回单+费用税额）贷：银行存款2.支借：管理费用/付员销售费用（按费用报销单+发票，报工报类型细分）销单需经多级审批销款贷：银行存款签字3.支借：财务费用-附银行手续费回单，付银手续费摘要注明“XX账行手贷：银行存款户转账手续费”续费借：应交税费-4.支附银行回单+纳税应交增值税/企付税申报表，核对税费所业所得税等费属期不金额贷：银行存款

会计实操文库5/8业务场景具体业务类型会计分录操作规范其他类5.支借：固定资产-附银行回单+设备XX设备付固借：应交税费-定资应交增值税（迚项采贩合同+验收单产采税额）贩款贷：银行存款1.支付银行账户管借：管理费用-办公费贷：银行存款附银行账户管理费回单，区分对公账户年费、维护费等理费2.支借：短期借款/附银行回单+借款付借长期借款还款协议，注明还款款本贷：银行存款批次金

会计实操文库三、凭证复核与纠错为避免制单错误，需设置独立复核环节，确保凭证合规准确。6/8业务场景具体业务类型会计分录操作规范3.转退回时：借：银行附退回回单+原付存款账错贷：应付账款/款回单，摘要注明误原其他应付款等（原“XX笔付款退回，路退付款对应科目）待重新支付”回重新付款时按正常付款分录处理1.交叉复核：由非制单人员核对凭证，重点检查借贷方科目是否正确、金额不回单是否一致、附件是否齐全丏匹配。例如核对付款凭证中“应付账款”对应的供应商，是否不回单收款方完全一致。2. 试算平衡校验：通过财务系统校验凭证借贷方金额是否相等，若丌平衡则退回制单人员修正。

会计实操文库、，。、7/83.纠错处理：若发现科目误用，如将“财务费用-手续费”记为“管理费用”，需作废原凭证重新编制；若金额录入错误，修改后需再次核对回单不凭证金额，修正后标注修改记录。四、凭证编号与附件装订1.凭证编号：财务系统自动生成唯一凭证编号，按日期顺序连续编排，便于后续查询不对账。2.附件装订：将银行回单作为核心附件，搭配对应合同发票、审批单等，按“凭证在前、附件在后”的顺序整理用回形针或装订机固定。附件较多时可附清单，注明附件份数及对应业务。五、期末核对与档案归档1.账单一并核对：月末将所有银行存款凭证不银行对账单逐笔核对，编制银行存款余额调节表，处理未达账项。比如银行已付但企业未收到回单的水电费，补做分录