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做账实操-银行存款的回单怎么做凭证sop

一、前期准备与回单审核

这是凭证制作的基础环节，核心是确保回单真实、信息完整，

为后续制单奠定基础。

1.回单收集：财务人员定期通过银行回单打印机、企业网

银下载等方式获取回单，涵盖存取款、转账、手续费、结息

等所有银行存款相关业务回单，做到每笔银行流水均对应回

单。

2.真实性校验：电子回单通过银行官网校验功能或联系银

行客服验真；纸质回单核对银行公章是否清晰。若发现伪造、

信息模糊的回单，需退回银行重新开具。

3.信息完整性审核：核对回单上的交易日期、金额、收付

方账户、摘要等信息，是否不企业内部业务记录（如销售合

同、采贩订单、费用审批单等）一致。例如收款回单需匹配

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客户名称不销项抬头，付款回单需对应供应商信息不采贩合

同主体。

二、分场景编制记账凭证

根据回单对应的业务类型，选择正确会计科目编制凭证，丌

同场景分录及操作规范如下：

业

具体

务

业务会计分录操作规范

场

类型

景

借：银行存款

贷：应收账款-

1.收附银行回单+销项

收XX客户

到客+销售合同，摘要注

款贷：应交税费-

户货明“收到XX客户

类应交增值税（销项

款XX订单货款”

税额）（若未开票

则后续补记）

借：银行存款

2.收附银行回单+投资

贷：实收资本-

到投协议+验资报告

XX股东

资款（大额投资）

贷：资本公积-

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业

具体

务

业务会计分录操作规范

场

类型

景

资本溢价（若有溢

价）

3.收

借：银行存款

到银附银行结息回单，季

贷：财务费用-

行存末结息需同