做账实操-银行存款的回单怎么做凭证sop.docVIP

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES8

做账实操-银行存款的回单怎么做凭证sop

一、前期准备与回单审核

这是凭证制作的基础环节，核心是确保回单真实、信息完整，为后续制单奠定基础。

回单收集：财务人员定期通过银行回单打印机、企业网银下载等方式获取回单，涵盖存取款、转账、手续费、结息等所有银行存款相关业务回单，做到每笔银行流水均对应回单。

真实性校验：电子回单通过银行官网校验功能或联系银行客服验真；纸质回单核对银行公章是否清晰。若发现伪造、信息模糊的回单，需退回银行重新开具。

信息完整性审核：核对回单上的交易日期、金额、收付方账户、摘要等信息，是否与企业内部业务记录（如销售合同、采购订单、费用审批单等）一致。例如收款回单需匹配客户名称与销项抬头，付款回单需对应供应商信息与采购合同主体。

二、分场景编制记账凭证

根据回单对应的业务类型，选择正确会计科目编制凭证，不同场景分录及操作规范如下：

业务场景

具体业务类型

会计分录

操作规范

收款类

1.收到客户货款

借：银行存款

贷：应收账款-XX客户

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（若未开票则后续补记）

附银行回单+销项+销售合同，摘要注明“收到XX客户XX订单货款”

2.收到投资款

借：银行存款

贷：实收资本-XX股东

贷：资本公积-资本溢价（若有溢价）

附银行回单+投资协议+验资报告（大额投资）

3.收到银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入（或红字借记财务费用）

附银行结息回单，季末结息需同步核对对账单金额

4.收到预收客户款项

借：银行存款

贷：合同负债-XX客户

附银行回单+预收合同，注明预收对应项目

付款类

1.支付供应商货款

借：应付账款-XX供应商

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

附银行回单+采购发票+入库单，确保三流一致

2.支付员工报销款

借：管理费用/销售费用（按费用类型细分）

贷：银行存款

附银行回单+费用报销单+发票，报销单需经多级审批签字

3.支付银行手续费

借：财务费用-手续费

贷：银行存款

附银行手续费回单，摘要注明“XX账户转账手续费”

4.支付税费

借：应交税费-应交增值税/企业所得税等

贷：银行存款

附银行回单+纳税申报表，核对税费所属期与金额

5.支付固定资产采购款

借：固定资产-XX设备

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

附银行回单+设备采购合同+验收单

其他类

1.支付银行账户管理费

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

附银行账户管理费回单，区分对公账户年费、维护费等

2.支付借款本金

借：短期借款/长期借款

贷：银行存款

附银行回单+借款还款协议，注明还款批次

3.转账错误原路退回

退回时：借：银行存款

贷：应付账款/其他应付款等（原付款对应科目）

重新付款时按正常付款分录处理

附退回回单+原付款回单，摘要注明“XX笔付款退回，待重新支付”

三、凭证复核与纠错

为避免制单错误，需设置独立复核环节，确保凭证合规准确。

交叉复核：由非制单人员核对凭证，重点检查借贷方科目是否正确、金额与回单是否一致、附件是否齐全且匹配。例如核对付款凭证中“应付账款”对应的供应商，是否与回单收款方完全一致。

试算平衡校验：通过财务系统校验凭证借贷方金额是否相等，若不平衡则退回制单人员修正。

纠错处理：若发现科目误用，如将“财务费用-手续费”记为“管理费用”，需作废原凭证重新编制；若金额录入错误，修改后需再次核对回单与凭证金额，修正后标注修改记录。

四、凭证编号与附件装订

凭证编号：财务系统自动生成唯一凭证编号，按日期顺序连续编排，便于后续查询与对账。

附件装订：将银行回单作为核心附件，搭配对应合同、发票、审批单等，按“凭证在前、附件在后”的顺序整理，用回形针或装订机固定。附件较多时可附清单，注明附件份数及对应业务。

五、期末核对与档案归档

账单一并核对：月末将所有银行存款凭证与银行对账单逐笔核对，编制银行存款余额调节表，处理未达账项。比如银行已付但企业未收到回单的水电费，补做分录：借：管理费用-水电费，贷：银行存款，并附调节表作为凭证附件。

档案保管：纸质凭证按月装订成册，标注凭证起止编号、日期、业务类型；电子回单与电子凭证同步备份至专用服务器，命名格式建议为“银行回单_业务类型_日期_唯一标识”。档案保存期限不少于10年，满足审计及税务核查需求。