2025年《税务风险防范》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税务风险防范》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.弥补上一年度的亏损

B.符合条件的广告费支出

C.职工福利费支出超过规定比例的部分

D.投资者分配的股息

答案：C

解析：职工福利费支出有扣除比例限制，超过规定比例的部分不得扣除。弥补亏损、符合条件的广告费支出和投资者分配的股息均在税法允许的扣除范围内。

2.企业因自然灾害造成的损失，在申请税前扣除时，需要提供的证明文件不包括？（）

A.津贴发放记录

B.灾害发生时的照片或视频

C.保险理赔单据

D.政府部门的灾情公告

答案：A

解析：申请自然灾害损失税前扣除时，需要提供灾害发生时的照片或视频、保险理赔单据以及政府部门的灾情公告等证明文件，但不需要提供津贴发放记录。

3.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率计算缴纳个人所得税？（）

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率相结合

答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税，具体税率根据应纳税所得额的不同区间确定。

4.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是？（）

A.转让股权所得

B.利息收入

C.国债利息收入

D.软件销售收入

答案：C

解析：国债利息收入属于免税收入，而转让股权所得、利息收入和软件销售收入一般需要缴纳企业所得税。

5.企业发生的与生产经营活动无关的支出，下列说法正确的是？（）

A.可以全额扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.需要主管税务机关核准后扣除

答案：C

解析：企业发生的与生产经营活动无关的支出不得扣除，这些支出被视为不合理支出。

6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是？（）

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.任意折旧法

答案：D

解析：企业计算应纳税所得额时，资产折旧方法需符合税法规定，常见的有平均年限法、工作量法和加速折旧法，任意折旧法不符合税法规定。

7.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是？（）

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照规定比例扣除

D.不可以扣除

答案：C

解析：企业通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除，具体比例根据税法规定执行。

8.企业发生的下列成本费用中，不属于研究开发费用加计扣除范围的是？（）

A.新产品设计费用

B.工艺规程制定费用

C.职工培训费用

D.中试费用

答案：C

解析：研究开发费用加计扣除范围包括新产品设计费用、工艺规程制定费用和中试费用等，但职工培训费用不属于研究开发费用加计扣除范围。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列收入确认原则中，不符合税法规定的是？（）

A.按照实际收到款项的日期确认

B.按照合同约定的收款日期确认

C.按照完成销售努力的日期确认

D.按照实际交付货物或服务的日期确认

答案：C

解析：企业在计算应纳税所得额时，收入确认原则需符合税法规定，常见的有按照实际收到款项的日期确认、合同约定的收款日期确认和实际交付货物或服务的日期确认，按照完成销售努力的日期确认不符合税法规定。

10.企业在申请税收优惠时，需要提供的资料不包括？（）

A.税收优惠申请表

B.资质证明文件

C.经审计的财务报表

D.政府部门的奖励资金发放证明

答案：D

解析：企业在申请税收优惠时，需要提供税收优惠申请表、资质证明文件和经审计的财务报表等资料，但不需要提供政府部门的奖励资金发放证明。

11.企业将自产产品用于集体福利，下列处理方式正确的是？（）

A.按市场价确认收入

B.不确认收入

C.按成本价确认收入

D.按税务机关核定的价格确认收入

答案：A

解析：企业将自产产品用于集体福利，应按市场价确认收入，并计算缴纳相关税费，不能按成本价或税务机关核定的价格确认收入，也不存在不确认收入的情况。

12.个体工商户业主的工资支出，在计算应纳税所得额时，下列处理方式正确的是？（）

A.可以全额扣除

B.按规定标准扣除

C.不得扣除

D.由税务机关根据情况核定扣除

答案：B

解析：个体工商户业主的工资支出在计算应纳税所得额时，并非可以全额扣除，也不是完全不得扣除，而是按照规定标准扣除。税务机关会根据相关规定核定一个合理的工资标准，超过标准部分的工资支出不得扣除。

13.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是？（）

A.转让无形资产所得

B.国债利息收入

C.接受捐赠收