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工程项目资金使用监督管理制度

第一章总则

工程项目资金是保障工程顺利实施的核心要素，其规范、安全、高效使用直接关系到项目的成败、投资效益的发挥以及国有资产（或企业资产）的保值增值。为加强工程项目资金管理，规范资金使用行为，强化监督约束机制，防范资金风险，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规、财经制度及公司（或单位）内部管理规定，结合工程项目特点，特制定本制度。

本制度适用于公司（或单位）所有新建、改建、扩建及维修改造等工程项目的资金筹集、拨付、使用、核算及监督管理活动。凡参与工程项目建设的各相关单位和个人，均须遵守本制度。

工程项目资金管理遵循“统一领导、分级负责、预算控制、规范审批、全程监督、责任到人”的原则。确保每一笔资金都用在刀刃上，经得起检验。

第二章管理机构与职责

工程项目资金使用监督管理工作实行统一领导、分级管理的体制。公司（或单位）应明确相应的决策机构、管理部门和执行部门，并清晰界定各自职责。

决策机构（如公司董事会、总经理办公会或项目领导小组）负责审议并批准项目融资方案、年度及总体资金使用计划、重大资金支付事项、竣工结算等重大资金管理事项，对项目资金管理负总责。

财务管理部门是工程项目资金管理的归口部门，负责组织制定项目资金管理制度和流程；编制、汇总和初审项目资金使用计划；办理资金筹集、拨付和结算；实施资金动态监控和会计核算；参与项目概预算、合同评审及竣工决算；定期向决策机构和上级主管部门报告资金使用情况。

工程项目管理部门（或项目部）是项目资金使用的执行主体，负责根据项目进度和合同约定，编制详细的月度、季度资金使用申请计划；提供真实、完整的工程进度、质量、合同履行等相关资料，作为资金支付的依据；对所申请资金的合规性、真实性和必要性负责，并组织资金的具体使用和控制，确保资金按计划用于项目建设。

审计部门（或指定的内部监督机构）负责对工程项目资金管理的全过程进行审计监督，包括对资金计划的执行、支付审批程序的合规性、资金使用的效益性等进行独立审计，对发现的问题提出整改意见和处理建议。

纪检监察部门负责对工程项目资金使用过程中的违纪违规行为进行监督检查和责任追究。

此外，监理单位应按照监理合同约定，对工程进度、质量进行核实，签署工程付款凭证意见，对施工单位申报的工程量和付款申请的真实性、准确性进行监督。

第三章资金使用流程与控制

第一节资金计划管理

工程项目资金实行计划管理。项目开工前，工程项目管理部门应根据项目可行性研究报告、初步设计概算、施工合同及施工组织设计，编制项目总体资金使用计划，报财务管理部门审核后，提交决策机构审批。

在项目实施过程中，工程项目管理部门应于每月（或每季度）末，根据工程实际进度和下月（或下季度）施工计划，编制详细的月度（或季度）资金使用申请计划，明确资金用途、金额、支付对象和依据，经财务管理部门审核平衡后，按审批权限报批。资金计划的编制应力求科学、准确，既要满足工程进度需要，又要避免资金闲置浪费。

第二节资金支付审批与控制

工程项目资金支付必须严格执行审批程序，坚持“按计划、按预算、按合同、按进度”的原则。

支付申请：由工程项目管理部门（或施工单位根据合同约定）根据审批的资金使用计划、工程进度、合同条款，向财务管理部门提交资金支付申请，并附齐相关证明材料，如工程量签证单、质量验收报告、合同副本、发票、付款通知书等。

审核：财务管理部门对支付申请及附件的完整性、合规性、准确性进行审核；工程项目管理部门负责人对工程进度和质量的真实性进行审核；监理单位（如涉及）对施工单位上报的工程量和付款申请进行监理审核并签署意见。

审批：根据资金支付金额的大小和重要性，设定不同的审批权限和审批流程。小额资金支付可由部门负责人和财务负责人审批；大额或重大资金支付（如预付款、竣工结算款）须报请决策机构或其授权的领导审批。所有审批人应在授权范围内履行审批职责，对审批结果负责。

支付：财务管理部门对经审批通过的支付申请，应按照国家有关支付结算规定和合同约定的支付方式，及时办理资金支付手续。严禁无计划、无合同、无凭证或审批手续不全的资金支付。

第三节各类资金使用的具体控制

工程预付款：应严格按照合同约定支付，通常应在具备施工条件、施工单位提交履约保函和预付款保函（如有约定）后支付。财务管理部门应监督预付款的扣回，确保在工程进度款支付到一定比例时开始分期扣回。

工程进度款：是资金支付的主要部分，必须依据经监理单位和工程项目管理部门审核确认的已完工程量和工程形象进度进行支付。支付比例应控制在合同约定范围内，一般不超过已完工程量的一定比例，保留适当的质量保证金。

设备采购款：参照工程进度款管理，依据采购合同、设备验收单、发票等进行支付。对于大型成套设备，可根据生产进度、到货情况、安装调试等阶段分期支付。

其他费