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税务筹划协议书

一、协议主体：明确合作双方的身份与资质

任何法律文件的首要前提是清晰界定合同主体。在税务筹划协议书中，委托方通常为需要进行税务优化的企业或个人（以下统称“委托方”），而受托方则是提供专业税务筹划服务的机构或具备相应资质的专业人士（以下统称“受托方”）。

协议开篇应详细列明双方的法定全称、注册地址（或住址）、统一社会信用代码（或身份证号码）、法定代表人（或负责人）、联系方式等基本信息。对于受托方而言，其专业资质是保障服务质量的基础，因此协议中可明确受托方应具备的专业背景，如税务师事务所执业许可证、相关领域专家团队等，并可约定受托方在签约时向委托方提供必要的资质证明文件复印件备案。这不仅是对委托方负责，也是受托方专业形象的体现。

二、委托事项与服务范围：精准定义筹划目标与边界

税务筹划服务的核心在于“定制化”，因此协议中关于委托事项与服务范围的描述必须具体、明确，避免模糊不清或过度承诺。

委托方可根据自身经营状况、发展战略及税务痛点，提出具体的筹划需求，例如：针对特定交易模式的税务优化、企业整体税负的系统评估与规划、特定税种（如企业所得税、增值税、个人所得税等）的筹划方案设计、税收优惠政策的申请与落地辅导、税务风险的识别与应对等。受托方则应基于委托方的需求，结合其行业特点、业务模式及适用税收法律法规，明确承诺提供的服务内容。

此部分应清晰界定服务的边界，例如：是否包含方案的具体落地执行，还是仅限于方案设计与建议；是否涵盖与税务机关的沟通协调，以及沟通的范围和程度；是否提供后续的方案跟踪与调整服务等。对于服务过程中可能产生的额外服务项目，也应约定其处理方式，如另行协商收费或纳入现有服务范围。

三、双方的权利与义务：构建权责对等的合作框架

权利与义务条款是协议的核心内容，旨在平衡双方利益，确保合作顺利。

委托方的权利主要包括：有权要求受托方按照协议约定提供专业、及时的税务筹划服务；有权知悉筹划方案的制定依据、主要思路、潜在风险及预期效果；有权对受托方提交的筹划方案提出疑问并要求解释；在符合协议约定的前提下，有权获得因税务筹划带来的合法税收利益。

委托方的义务则主要包括：按照受托方要求，及时、真实、完整地提供与税务筹划相关的经营资料、财务数据、合同文件及其他必要信息；对所提供信息的真实性、准确性和完整性负责；积极配合受托方的工作，为其开展服务提供必要的便利条件；按照协议约定及时足额支付服务费用。

受托方的权利主要包括：有权要求委托方提供必要的信息和配合；有权按照协议约定收取服务报酬；在服务过程中，有权基于专业判断独立出具筹划意见。

受托方的义务则主要包括：严格遵守国家税收法律法规及相关执业准则，恪守职业道德，勤勉尽责地提供税务筹划服务；运用专业知识和技能，为委托方设计合法、合规、具有可操作性的税务筹划方案，并对方案的合法性负责（但需注意，不对税务机关的最终认定结果负责，除非因受托方提供的方案存在明显法律瑕疵导致）；对在服务过程中知悉的委托方商业秘密及个人隐私承担严格的保密义务，该保密义务在协议终止后仍然有效；及时向委托方汇报工作进展，按时提交筹划成果。

四、服务期限与履行方式：规划服务进程与交付标准

服务期限应明确约定，例如自某年某月某日至某年某月某日，或自协议生效之日起至特定筹划项目完成之日止。对于长期或阶段性服务，可约定服务期的延续条件或阶段性评估节点。

履行方式则应明确服务的具体形式、沟通机制及成果交付标准。例如，受托方通过现场调研、远程沟通、书面报告等方式提供服务；双方定期或不定期召开沟通会议；受托方最终应向委托方提交正式的《税务筹划方案报告》，报告应包含筹划背景、政策依据、方案设计、预期效益、风险提示及实施步骤等核心内容。交付成果的形式（如电子版、纸质版）、份数及交付时间也应一并约定。

五、服务费用及支付方式：体现服务价值与商业公平

服务费用是协议的关键商务条款。双方应根据服务的复杂程度、工作量大小、受托方的专业水平及市场行情等因素，协商确定合理的服务费用金额或计费方式（如固定金额、按小时计费、按节税效果提成等，或组合方式）。采用提成方式时，需格外谨慎并明确计算基数、比例及支付条件，避免后续争议。

支付方式应明确支付期限、支付账户信息及是否需要开具合规发票。例如，可约定协议签订后支付一定比例的预付款，方案提交并经委托方确认后支付剩余款项；或分期支付，与服务的阶段性成果挂钩。

六、保密条款：守护商业秘密与信任基石

税务筹划服务必然涉及委托方大量敏感的财务、经营及商业信息。因此，保密条款是重中之重。协议应明确约定，受托方及其从业人员应对在服务过程中获取的所有关于委托方的信息（包括但不限于财务数据、经营策略、客户信息、未公开的技术资料等）严格保密，未经委托方书面同意，不得向任何第三方泄露（法律法规另有规定或为