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餐饮企业财务管理制度

第一条财务管理目标与原则

本制度以规范企业财务行为、保障资产安全完整、提升经营效益为核心目标，适用于企业总部及下属所有直营门店、分公司（以下统称“各经营单位”）。财务管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及餐饮行业相关财税法规；

（二）全面性原则：覆盖企业采购、生产、销售、库存等全业务流程，实现财务与业务数据的实时对接；

（三）权责对等原则：明确各岗位财务审批权限与责任，确保“谁审批、谁负责”；

（四）成本效益原则：在保障经营需求的前提下，优化资金使用效率，控制不必要支出；

（五）风险可控原则：建立财务风险预警机制，重点防范资金挪用、成本超支、债务违约等风险。

第二条财务管理组织架构与职责

企业设立财务部为一级财务管控部门，各经营单位设财务专员（或由总部财务人员兼任），形成“总部统筹-门店执行”的垂直管理体系。各层级职责划分如下：

（一）董事会：审批年度财务预算、重大投资（单笔50万元以上）及融资方案（单笔100万元以上）、利润分配方案；

（二）总经理：审核年度财务预算，审批单笔50万元以下投资、100万元以下融资及30万元以下非常规支出；

（三）财务总监：统筹财务管理制度制定与执行，监督预算执行情况，审核月度财务报告及重大合同财务条款；

（四）总部财务部：

1.会计核算组：负责全企业账务处理、报表编制、税务申报，建立统一会计科目体系（如“主营业务收入-堂食/外卖/团购”“主营业务成本-食材/调料/包装”等明细科目）；

2.资金管理组：编制月度资金计划，监控银行账户收支，管理融资及投资业务；

3.成本控制组：制定标准成本（如每道菜品的食材用量及成本价），分析成本差异，监督采购及库存管理；

4.预算管理组：组织年度预算编制（覆盖收入、成本、费用、资金等维度），定期考核预算执行率；

（五）经营单位财务专员：

1.每日核对门店收银数据（含现金、刷卡、电子支付），确保与POS系统、外卖平台结算单一致；

2.审核采购单据（供应商送货单、验收单、入库单），监督食材验收标准（如新鲜度、重量误差≤2%）；

3.编制门店日报（含客流量、销售额、食材消耗量）及周报（成本率、毛利率），于次日10:00前上传总部；

4.保管门店备用金（限额5000元），执行现金收支“收支两条线”（收入款须当日存入企业对公账户，不得坐支）。

第三条资金管理细则

（一）资金计划管理：

1.年度资金计划：每年12月由总部财务部根据年度经营目标（如预计营收、门店拓展计划）编制，经总经理审核、董事会审批后执行；

2.月度资金计划：每月25日前由各经营单位提交下月资金需求（含采购款、人工工资、租金等），总部资金管理组汇总平衡后，于次月1日前下达执行；

3.临时资金申请：单笔超过月度计划10%或5万元以上的临时支出，需提交书面申请，说明用途及合理性，经财务总监审批后调整计划。

（二）资金收支管理：

1.收入管理：

-堂食收入：收银员须于每单结算时开具机打发票（或电子小票），每日营业结束后打印POS系统汇总单，与现金、刷卡签购单、电子支付到账记录核对，差异≤50元需书面说明，超过50元由门店负责人及财务专员共同核查；

-外卖收入：对接美团、饿了么等平台，每日登录后台下载结算明细（含订单金额、平台佣金、配送费），与银行到账金额核对，佣金率须与平台合同一致（如合同约定佣金率18%，则每笔订单佣金=订单金额×18%）；

-团购收入：消费者购买团购券后，门店验券时需通过平台验券系统确认，平台按约定周期（如T+7）结算，财务专员需跟踪到账情况并登记台账；

-会员储值收入：会员充值时需通过企业会员系统记录金额（如充值500元送50元，实际储值金额为550元，其中50元为赠送），储值资金计入“预收账款”，消费时按实际消费金额结转收入。

2.支出管理：

-采购付款：食材、调料等原材料采购采用“供应商对账-财务审核-分级审批”流程。供应商每月5日前提交上月送货对账单，门店财务专员核对送货单、验收单（需有厨师长或仓库管理员签字）后，编制《采购结算表》；总部成本控制组复核单价（与采购合同一致）、数量（与库存系统入库数据一致），财务总监审批后，由资金管理组于15日前支付（账期30天的供应商）；

-人工支出：每月3日前由人力资源部提交《工资表》（含基本工资、绩效、社保公积金），财务专员核对考勤记录（与门店排班系统一致）及绩效计算依据（如销售额提成比例），经门店负责人、总部人力资源部、财务部审核后，于5日前发放；

-费用支出：

-日常费用（如水