银行风险控制内部审计报告.docxVIP

致：[银行管理层/董事会审计委员会]

发件人：内部审计部

日期：[报告出具日期]

报告编号：内审风控字[年份]第[序号]号

一、引言

（一）审计目的与范围

为全面评估本行风险控制体系的健全性、有效性及执行情况，强化内部管理，保障银行资产安全与稳健运营，内部审计部于近期组织开展了本次风险控制专项审计。审计范围涵盖本行主要业务条线（包括但不限于公司金融、零售金融、金融市场等）的风险管理流程、内部控制措施、风险文化建设以及相关制度的遵循情况。审计期间为[审计起始日期]至[审计截止日期]，必要时追溯了以前年度或延伸至审计日。

（二）审计依据与方法

本次审计严格依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行风险监管核心指标》等国家法律法规及监管要求，参照本行《公司章程》、《风险管理政策》、《内部审计章程》及各项业务管理制度。审计方法主要包括：查阅相关制度文件、业务档案、会议纪要；与各级管理人员及业务骨干进行访谈；对关键风险点进行抽样测试；对信息系统相关功能进行穿行测试；以及对风险数据进行分析性复核等。

（三）审计总体评价

总体而言，本行能够重视风险控制工作，初步建立了覆盖主要业务领域的风险控制框架和制度体系，风险意识在一定程度上得到普及，各项业务在可控风险范围内保持了持续发展。然而，审计过程中也发现，在风险识别的前瞻性、控制措施的精细化、制度执行的穿透力以及风险文化的深度渗透等方面，仍存在一些值得关注和亟待改进的薄弱环节，需引起管理层高度重视。

二、审计发现与建议

（一）公司治理与风险文化建设

1.审计发现

风险偏好传导与执行：本行已制定整体风险偏好陈述，但在部分业务单元和分支机构，风险偏好的具体指标分解不够清晰，一线员工对风险偏好的理解和在实际业务决策中的应用存在偏差，未能充分体现“风险调整后收益”的导向。

风险文化培育：虽然管理层强调风险文化的重要性，但在基层机构，“重业务拓展、轻风险控制”的倾向仍不同程度存在。部分员工对风险管理的认识仍停留在“合规检查”层面，主动识别和管理风险的意识有待加强。内部举报机制的知晓度和员工参与度不高。

2.审计建议

强化风险偏好的落地执行：建议风险管理部门牵头，将全行风险偏好细化为各业务条线、各分支机构可执行、可考核的具体指标，并嵌入到业务授权、绩效考核等关键环节，确保风险偏好自上而下有效传导。

深化风险文化建设：建议将风险文化建设融入企业文化建设的整体规划，通过案例分享、专题培训、考核引导等多种方式，提升全员特别是基层员工的风险意识和责任担当，营造“人人都是风险管理者”的良好氛围。同时，优化内部举报机制，保障信息渠道畅通，鼓励员工主动报告风险事件和内控缺陷。

（二）信用风险管理

1.审计发现

客户准入与授信审批：部分对公客户授信前调查未能充分揭示其关联关系和潜在风险；个别零售贷款业务存在对借款人实际还款能力评估不足的情况，过度依赖抵押物或担保。授信审批过程中，对行业政策和区域风险的考量有时未能充分融入审批决策。

贷后管理与资产质量监控：贷后检查的频率和深度有待提升，部分客户经理对客户经营状况变化的敏感性不足，风险预警不够及时。对于关注类及以下资产的处置策略和清收措施，部分分支机构缺乏明确有效的方案，资产质量向下迁徙压力未能得到有效遏制。

集中度风险管理：对单一集团客户和重点行业的授信集中度风险监测虽已开展，但在限额管理的刚性约束和分散化策略的具体执行上，仍有提升空间。

2.审计建议

优化客户准入与授信审批机制：建议进一步完善客户尽职调查流程，强化对关联交易、隐性负债等风险点的排查。加强授信审批人员的行业分析能力和政策解读能力，确保审批决策的科学性和前瞻性。对于零售业务，应严格执行客户分层分类管理，做实做细还款能力评估。

提升贷后管理效能：明确不同风险等级客户的贷后检查标准和频率，利用科技手段提升风险预警的及时性和准确性。建立健全风险预警响应机制，对预警信号及时核查、快速处置。加强对不良资产的精细化管理，制定差异化的清收处置策略，压实清收责任。

加强集中度风险管理：严格执行集中度风险限额管理，对于接近或超过限额的情况，应及时采取风险分散措施。定期对重点行业、区域的风险状况进行研判，动态调整授信政策。

（三）操作风险管理

1.审计发现

内部控制流程执行：部分基层网点在关键岗位人员轮岗、离岗审计制度的执行上存在滞后；少数业务操作未严格遵循既定流程，存在简化步骤或逆流程操作的现象，反映出内部控制的刚性约束有待加强。

信息系统安全与数据管理：信息系统访问权限管理存在一定宽松度，权限申请、变更、注销流程的规范性有待提升；部分业务数据的备份和恢复机制虽已建立，但实际演练和有效性验证不足。

员工行为管理：员工异常行为排查的覆盖面和深度尚可，但对苗头性、倾向性问题的关注和干预