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2025行政事业单位内部控制报告（一）：新时代背景下的内控深化与效能提升路径

引言：内控建设的时代要求与核心要义

步入2025年，我国行政事业单位改革持续深化，公共服务体系不断完善，对治理能力现代化的要求日益提升。内部控制作为保障单位健康运行、提升治理效能、防范廉政风险的关键手段，其重要性愈发凸显。本报告旨在结合当前经济社会发展新形势与行政事业单位履职新特点，系统分析内控建设面临的机遇与挑战，探讨深化内控体系建设、提升内控执行效能的具体路径，为各单位下一阶段内控工作的开展提供参考与指引。报告强调，内部控制并非简单的制度堆砌或流程固化，而是一项贯穿于决策、执行、监督全过程的系统性工程，其核心在于通过科学的权责配置、规范的业务流程、有效的风险防控和持续的监督改进，确保单位各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，最终服务于公共利益最大化和治理目标的实现。

一、当前行政事业单位内控建设的基本态势与成效回顾

近年来，在国家层面的统一部署和推动下，各级行政事业单位内控建设取得了长足进步，整体呈现出“制度框架逐步健全、风险意识普遍增强、管控措施日益丰富、监督问责持续强化”的良好态势。

从实践层面看，多数单位已完成内控制度的“废改立”工作，初步构建了覆盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等主要经济活动的内控体系。在风险防控方面，重点领域如“三重一大”决策、大额资金使用、关键岗位人员管理等的风险识别与应对能力有所提升。部分单位积极运用信息化手段，将内控要求嵌入业务流程，实现了对经济活动的动态监控和过程留痕，一定程度上提升了管理效率和透明度。同时，内控审计和监督检查的力度不断加大，对发现的问题督促整改，对违规行为严肃问责，有效发挥了内控的“防火墙”和“安全阀”作用。这些基础性工作的开展，为进一步深化内控建设奠定了坚实基础。

二、面临的挑战与突出问题剖析

尽管取得了一定成效，但我们也必须清醒地认识到，行政事业单位内控建设仍处于“深水区”，面临着诸多新情况、新挑战，一些深层次问题尚未得到根本解决。

(一)思想认识的“温差”与“落差”依然存在。部分单位对内控建设的战略意义认识不足，仍停留在“为了应付检查”的层面，未能真正将其融入日常管理和核心业务流程。“重业务、轻管理”、“重发展、轻规范”的观念在一定范围内依然存在，导致内控要求在执行中打折扣、搞变通。甚至有少数人员将内控视为“束缚手脚”的负担，主动落实内控的内生动力不足。

(二)制度体系的“完备性”与“适用性”有待统筹。部分单位的内控制度看似全面，但与自身业务特点和管理实际结合不够紧密，存在照抄照搬上级文件、“上下一般粗”的现象，制度的针对性和可操作性不强。制度之间的衔接协调不够，有时甚至出现相互掣肘的情况。此外，随着改革的推进和新业务的出现，现有制度更新迭代的及时性不足，难以有效应对新风险、新挑战。

(三)执行落地的“中梗阻”与“末梢衰减”问题突出。“制度写在纸上、挂在墙上、落实不到行动上”是当前内控工作的一大顽疾。部分单位虽然建立了内控制度，但在实际执行中，由于流程繁琐、责任不清、协同不畅或人为干预等原因，导致内控措施“空转”。特别是在基层单位和具体业务环节，内控执行的刚性不足，“好人主义”、“人情大于制度”等现象时有发生，使得内控的“最后一公里”难以打通。

(四)风险防控的“前瞻性”与“精准性”需要加强。风险识别和评估的系统性、常态化机制尚未完全建立，更多是事后应对而非事前防范。对一些新兴业务领域、隐蔽性较强的风险点关注不够，风险研判的精准度不高。风险应对措施的有效性不足，有时仅仅是“头痛医头、脚痛医脚”，未能从根本上解决问题或建立长效机制。

(五)信息化支撑的“融合度”与“赋能性”尚显薄弱。虽然信息化建设取得进展，但“信息孤岛”、“数据烟囱”现象在部分单位依然存在。业务系统与财务系统、内控系统之间的数据共享和业务协同不够顺畅，未能充分发挥信息化在流程优化、自动预警、数据分析等方面的支撑作用。内控信息化建设有时追求技术先进，却忽视了与管理需求的深度融合，未能真正实现以信息化赋能内控。

(六)监督问责的“威慑力”与“闭环性”有待提升。内部监督力量分散、协同不足的问题依然存在，纪检、审计、财务等部门的监督职能未能形成有效合力。监督检查的方式方法相对传统，对内控缺陷的揭示和整改跟踪力度不够，导致一些问题屡查屡犯。责任追究偏软，对内控失效导致的损失或不良后果，有时难以明确具体责任并严肃问责，削弱了内控的刚性约束。

三、深化内控建设的核心路径与关键举措

针对上述挑战与问题，2025年及今后一段时期，行政事业单位内控建设应坚持问题导向、目标导向和结果导向相结合，以提升治理效能为核心，在“实”字上下功夫，在“效”字上求突破。

(一)强化政治引领