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2025年医院审计部工作总结

2025年，医院审计部在院党委、行政的领导下，紧扣“规范管理、防控风险、增值服务”核心职能，以“全流程跟踪、全领域覆盖、全要素分析”为工作主线，全年完成各类审计项目132项（含专项审计、跟踪审计、经济责任审计等），涉及资金总额18.7亿元，核减及节约资金4236万元，推动修订完善内部管理制度21项，提出管理建议78条（采纳率91%），为医院高质量发展提供了有力的监督保障。现将本年度主要工作情况总结如下：

一、聚焦主责主业，深化财务与运营审计，筑牢资金安全防线

本年度财务审计以“资金流向清晰、核算合规精准、绩效目标可达”为重点，覆盖预算执行、医保资金、科研经费、往来账款等四大领域。

在预算执行审计中，选取5个重点科室（心血管内科、肿瘤中心、急诊医学科等）开展专项审计，通过比对预算编制依据、执行进度及效益指标，发现3类问题：一是部分设备购置预算与实际需求偏差超20%（如某科室申请的分子影像设备因临床使用率不足30%导致闲置）；二是50万元以下小型修缮项目预算编制粗糙，平均超支率达15%；三是科研协作费支付缺乏明确验收标准，3个在研项目存在进度滞后但费用已全额支付的情况。针对问题，审计部联合财务部修订《科室预算编制指引》，新增“设备购置前可行性论证”“小型项目预算标准库”等环节，要求科研协作费按进度分阶段支付并附验收报告，下半年同类问题发生率下降65%。

医保资金审计方面，重点抽查2025年1-10月医保结算数据，涉及住院患者8200人次、门诊患者1.2万人次，运用大数据分析筛选出“高值耗材超量使用”“诊断编码与收费项目不匹配”“重复收取护理服务费”等3类疑点数据137条。经现场核查，确认违规收费12例（如某患者单次住院收取2次特级护理费），涉及金额23.6万元。审计部推动医保办与信息科开发“医保智能审核前置系统”，在收费环节自动校验项目合理性，11月上线后当月违规预警率下降82%，全年协助医保部门追回违规费用18.9万元。

科研经费审计聚焦“2023-2025年市级重点专科建设项目”等3个重大科研课题，通过查阅凭证、访谈项目负责人、核对设备台账，发现2项共性问题：一是间接费用中“绩效支出”发放未附具体考核记录（涉及金额47万元）；二是部分耗材采购未执行院内集中采购流程（涉及金额19万元）。针对问题，审计部建议科研处制定《科研经费使用负面清单》，明确绩效支出需与科研进度、成果挂钩，同时要求5万元以上耗材采购纳入医院供应链管理系统，相关建议已全部落实。

二、强化内控监督，推动流程优化，提升管理效能

本年度内控审计以“风险识别-流程优化-效果评估”为路径，重点关注门诊收费、药品管理、后勤物资领用等高风险环节，完成6个专项内控审计项目。

门诊收费环节审计中，通过调取收费系统日志、抽查退费凭证（共1200份），发现3类风险点：一是手工退费占比达15%（系统自动退费仅85%），存在“患者未到场、他人代退”现象（抽查中发现2例家属持患者身份证复印件代退万元以上费用）；二是部分收费员日终对账不及时，3名收费员存在“当日现金未全额缴存”情况（最大差额1.2万元）；三是电子票据系统与HIS系统数据不同步，导致12例患者“已缴费未出票”投诉。审计部提出“将手工退费比例压缩至5%以内”“收费员日终对账需系统自动核验”“打通电子票据与HIS数据接口”3项整改建议。门诊部联合信息科开发“人脸识别退费核验功能”，财务科修订《收费员岗位操作规范》，10月整改完成后，手工退费比例降至3%，现金缴存差额问题清零，相关投诉下降90%。

药品管理审计覆盖药库、门诊药房、住院药房3个节点，通过盘点库存（抽查药品320种）、核对出入库记录（2.1万条），发现：一是中药饮片库存账实差异率达4.2%（主要因称重误差及分装损耗未规范记录）；二是部分近效期药品（3个月内）未及时预警，导致2批次胰岛素过期（金额1.8万元）；三是麻醉药品双人双锁执行不到位，1次夜间紧急用药后未及时补登登记本。审计部推动药剂科完善《药品损耗管理办法》（明确中药饮片损耗率上限为2%），升级库存管理系统（新增近效期自动预警功能），并将麻醉药品管理纳入科室月度考核，整改后中药饮片账实差异率降至1.5%，近效期药品处理及时率100%。

后勤物资领用审计选取办公用品、消毒耗材、维修配件3类物资，通过分析2024-2025年领用数据，发现“科室领用数量与人员规模、业务量不匹配”问题突出（如某行政科室人均年领用A4纸120包，远超全院平均50包）。审计部建议后勤保障部建立“物资领用定额标准”（如按科室人数、业务量核定月领用上限），并在系统中设置“超量领用审批”流程。9月实施后，办公用品月均支出下降28%，维修配件浪费现象减少40%。

三、紧盯重大项目