2025年房地产经纪人契税与相关税种（印花税、增值税）关系辨析专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人契税与相关税种（印花税、增值税）关系辨析专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税与相关税种（印花税、增值税）

关系辨析专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税与相关税种（印花税、增值税）关系辨析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税法规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收政策

是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按差额缴纳增值税

D、按3%的征收率减按1.5%缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策》规定，个人将购

买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A适用于购

买满2年的住房（北上广深除外）；选项C适用于非住房类不动产转让；选项D是个

人出租住房的优惠政策。知识点：增值税征收政策。易错点：混淆不同持有年限的住房

增值税政策。

2、房地产交易中，买卖双方签订的购房合同需要缴纳的印花税税率是？

A、0.03%

B、0.05%

C、0.1%

D、0.3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《印花税暂行条例》，产权转移书据（包括房屋买卖合

同）按所载金额的0.05%贴花。选项A是借款合同的税率；选项C是财产租赁合同的

税率；选项D是购销合同的税率。知识点：印花税税率。易错点：混淆不同类型合同的

印花税税率。

3、契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房地产买卖合同当天

B、办理房地产权属登记当天

C、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D、实际支付购房款当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税暂行条例》，契税纳税义务发生时间为纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当天。选项A和C看似相同，但C更准确表述了法律要

2025年房地产经纪人契税与相关税种（印花税、增值税）关系辨析专题试卷及解析2

件；选项B是办理时限而非义务发生时间；选项D没有法律依据。知识点：契税纳税

义务发生时间。易错点：混淆合同签订与实际付款时间。

4、下列哪种情况可以免征契税？

A、个人购买普通住房

B、企业承受土地使用权用于房地产开发

C、法定继承人继承房屋

D、个人购买商业用房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》规定，法定继承人通过继承承受土地、房

屋权属的，免征契税。选项A可能享受优惠税率但非免征；选项B属于正常经营行为；

选项D没有免征规定。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆优惠税率与免税政策。

5、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，增值税适用税率为？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，房地产开发企业

销售自行开发的房地产项目适用9%的税率。选项A适用于小规模纳税人；选项B适

用于不动产经营租赁；选项C适用于现代服务业。知识点：增值税税率适用。易错点：

混淆不同业务类型的增值税税率。

6、印花税的纳税人是？

A、合同签订双方

B、仅合同买方

C、仅合同卖方

D、根据合同类型确定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税暂行条例》，同一凭证由两方或两方以上当事

人签订并各执一份的，各方都是纳税人。选项B和C片面；选项D不符合规定。知识

点：印花税纳税人。易错点：误认为印花税仅由一方缴纳。

7、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税优惠税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

2025年房地产经纪人契税与相关税种（印花税、增值税）关系辨析专题试卷及解析3

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。

选项B适用于90144平方米；选项C适用于二套房；选项D是基准税率。知识点：契

税优惠政策。易错点：混淆不同面积和