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2025年房地产经纪人通过继承方式获得住宅的契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人通过继承方式获得住宅的契税计算专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人通过继承方式获得住宅的契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，法定继承人通过继承方式取得住宅房屋所有权，契税

的征收政策是？

A、减按3%征收

B、减按1.5%征收

C、免征契税

D、按法定税率全额征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国契税法》规定，法定继承人通过继

承方式取得土地、房屋权属的，免征契税。这是国家为了保障家庭财产传承而制定的税

收优惠政策。选项A、B、D均适用于买卖、赠与等非法定继承情形，不适用于法定继

承。知识点：法定继承的契税优惠政策。易错点：容易将法定继承与非法定继承（如遗

嘱继承中对非法定继承人的赠与）混淆，后者可能不享受免税政策。

2、房地产经纪人小王在处理一笔继承房产过户业务时，客户为独生子女，其父母

留有遗嘱将房产指定由其继承。在这种情况下，该客户取得房产的契税处理方式是？

A、因为是遗嘱继承，所以需要按3%缴纳契税

B、因为是独生子女，所以可以免征契税

C、只要是子女继承父母房产，一律免征契税

D、需要判断该子女是否属于法定继承人范围，如果是则免征

【答案】D

【解析】正确答案是D。契税免征的关键在于继承人的身份是否为“法定继承人”，而

非继承方式（遗嘱继承或法定继承）或是否为独生子女。根据《民法典》，子女（包括

独生子女）是第一顺序法定继承人。因此，只要该客户是其父母的法定继承人，无论通

过法定继承还是遗嘱继承方式取得房产，均可免征契税。选项A错误地认为遗嘱继承

不免税；选项B将独生子女作为免税条件不严谨；选项C的表述过于绝对，忽略了“法

定继承人”这一核心前提。知识点：法定继承人的范围与契税免征条件的关系。易错点：

将继承方式（法定/遗嘱）和继承人身份（法定/非法定）这两个维度混淆。

3、张先生通过继承方式取得一套住宅，该住宅是其叔叔（法定继承人之外的人）通

过遗嘱遗赠给他的。关于这套住宅的契税，正确的说法是？

A、因为是继承所得，所以免征契税

B、因为是住宅，可以享受1%的优惠税率

2025年房地产经纪人通过继承方式获得住宅的契税计算专题试卷及解析2

C、需要按法定税率缴纳契税

D、可以申请减半征收契税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税免征政策仅适用于“法定继承人”继承“土地、房屋权属”

的行为。叔叔属于法定继承人以外的亲属，其通过遗嘱将房产留给张先生的行为，在法

律上属于“遗赠”，而非“继承”。遗赠取得房产，视同赠与，需要按规定缴纳契税，不能享

受免征优惠。选项A错误地将遗赠等同于继承；选项B的1%优惠税率通常适用于个

人购买家庭唯一住房或第二套住房等特定买卖情形，不适用于遗赠；选项D的减半征

收没有政策依据。知识点：法定继承与遗赠在契税政策上的区别。易错点：混淆“继承”

和“遗赠”这两个法律概念及其对应的税收政策。

4、在办理继承房产契税免征手续时，税务机关通常要求的核心证明文件是？

A、被继承人的死亡证明和继承人的身份证明

B、被继承人的遗嘱和房产证

C、能够证明继承人与被继承人之间亲属关系的公证书或法律文书

D、继承人的收入证明和婚姻状况证明

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务机关办理契税免征的核心审核点是确认申请人是否为

法定继承人。因此，最关键的证明文件是能够证明法定继承关系的法律文件，如具有法

律效力的亲属关系公证书、法院的生效判决书或裁定书等。选项A是必要基础文件，但

不足以直接证明法定继承关系；选项B中的遗嘱无法直接证明法定继承人身份（可能

指定非法定继承人）；选项D与法定继承关系认定无关。知识点：继承房产契税免征的

证明材料要求。易错点：认为只要有死亡证明和遗嘱即可免税，忽略了证明“法定继承

人”身份这一核心环节。

5、李女士与其配偶共同继承了一套住宅，并约定按份共有，各占50%份