审计控制评价与风险识别习题.pdfVIP

本章习题

18.[2010多选-初步评价控制]

在对控制进行初步评价并进行风险评估后师通常需要在审计工作底稿中

形成结论的有()。

A.控制本身的设计是否有效

B.控制是否得到执行

C.是否信赖控制并实施控制测试

D.是否实施实质性程序任何情况下都要实施实质性程序

[]ABC

[解析]对控制进行初步评价及风险评估后,师需要回答以下问题:(1)控制本身

的设计是否合理(A)；(2)控制是否得到执行(B)；(3)是否地信赖控制并拟实施控制测试

(C)。

19.[2013多选-值得关注的控制]

下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的控制的有()。

A.被审计单位缺乏通常应当建立的风险评估过程

B.师识别出被审计单位控制未能防止的管理层舞弊

C.被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

D.管理层未对师以前已沟通的值得关注的控制采取适当的纠正措施

[]ABCD

[解析]A表明控制缺少了一个要素；B表明控制存在[关键时刻掉链子]；C

说明以前期间控制存在重大,值得本期关注；D表明以前期间发现的控制本期依然

存在。

20.[例题单选-认定层次重大错报风险]

以下情况中，最可能导致认定层次重大错报风险的是()。A.

频繁更换财务人员

B.频繁更换信息系统

C.频繁发生坏账损失

D.频繁召开董事会议

[]C

[解析]情况A、B、D难以与财务报表某个项目对应，可能导致财务报表层次的重大错报风

险。情况C可能仅导致应收账款项目的计价和分摊认定的重大错报风险。

21.[例题多选-评估重大错报风险]

师应当基于被审计单位掩饰产品滞销的而评估其()认定的重大错报

风险为高水平。

A.应付账款的存在

B.营业收入的发生

C.营业成本的完整性

D.存货的计价和分摊

[]BD

[解析]产品滞销直接导致营业收入下降和库存积压。销售与应付账款及营业成本没

有直接联系。

22.[例题多选-特别风险]

在确定特别风险时，师的下列做法正确的有()。

A.直接假定收入确认存在特别风险

B.将舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

C.直接假定存货存在认定存在特别风险

D.将管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

[]ABD

[解析]要求直接假定存在特别风险的，只有收入确认。

23.[例题多选-管理层凌驾于控制之上的特别风险]

针对管理层凌驾于控制之上的特别风险应当实施的审计程序包括()。

A.测试日常核算中作出的分录

B.复核估计是否有失公允，是否可能产生舞弊的风险

C.了解超出正常经营过程的重大的商业理由的合理性

D.测试为编制财务报表作出的调整分录

[]ABCD

[解析]A、D将程序“测试日常核算中作出的分录以及为编制财务报表作出的调

整分录”一分为二。B、C均属规定。

24.[例题多选-非常规的特征]

非常规容易导致特别风险。非常规具有()特征。

A.管理层地干预处理

B.数据收集和处理几乎不涉及成分

C.复杂的计算或处理方法

D.难以对产生的特别风险实施有效控制

[]ACD