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一般皮革贸易财务管理制度

为规范企业财务行为，加强财务管理与监督，确保资金安全完整，提升经营效益，结合皮革贸易行业特点及国家相关法律法规、企业会计准则，制定本财务管理制度。本制度适用于企业所有涉及资金收支、账务处理、税务管理及财务监督的经营活动，涵盖采购、销售、库存、资金运作等全业务流程，以合规性、准确性、风险可控性为核心原则，旨在通过标准化流程与精细化管控，实现财务数据真实反映经营状况，为决策提供有效支持。

一、采购环节财务管理

采购业务是皮革贸易企业成本控制的关键环节，需重点规范供应商选择、合同签订、付款审批及成本核算流程。供应商需通过资质审查（包括营业执照、税务登记、行业许可等）、信用评估（历史合作记录、付款履约情况）及价格竞争力分析，建立合格供应商名录并动态更新。采购合同须明确产品规格（如皮张种类、厚度、面积）、数量、单价、交货时间、质量标准（如伤残率、水分含量）、付款方式（预付款比例、到货款条件、尾款支付期限）及违约责任。付款审批严格遵循“三单匹配”原则：采购订单、入库验收单、供应商发票信息须完全一致，经采购部门确认到货质量、仓储部门确认数量规格、财务部门核对发票真伪及金额后，按权限审批支付。预付款项需严格控制比例（原则上不超过合同总金额30%），且需提供供应商履约保函或同等担保；尾款支付需取得质量验收合格证明，避免因质量问题导致资金损失。

采购成本核算需完整归集直接成本与间接成本。直接成本包括采购价款、关税（进口业务）、增值税（可抵扣部分除外）、运输费（陆运、海运、空运）、装卸费；间接成本包括仓储费（入库前临时存储）、保险费（运输途中财产险）、检验检疫费（进口清关）。财务部门需按批次或品种设置成本明细账，准确记录每笔采购的实际成本，避免成本分摊模糊导致利润核算失真。对于进口皮革，需关注汇率波动对采购成本的影响，若合同约定外币结算，应在签订合同时评估汇率风险，可通过远期结售汇等金融工具锁定成本，财务部门需按月计算汇兑损益并调整采购成本。

二、销售环节财务管理

销售业务需以客户信用管理为基础，严格规范合同评审、收入确认及应收账款管控。新客户需提交营业执照、银行资信证明、近三年财务报表（或流水），由销售部门联合财务部门进行信用评级，根据评级结果设定信用额度（不超过其月均采购额2倍）与账期（最长不超过60天）。老客户每年重新评估信用状况，对逾期付款超过30天的客户，暂停新增授信并缩减信用额度。销售合同需明确产品规格、数量、单价（含增值税）、交货方式（自提或代运）、付款条款（现款现货、分期付款、赊销）、发票开具时间（收款后或发货后）及质量异议处理（需在收货后7日内书面提出）。合同签订前需经财务部门审核付款条款是否符合信用政策，避免超额度授信或不合理账期导致坏账风险。

收入确认严格遵循企业会计准则，以客户取得商品控制权为时点。若采用送货制，收入确认时点为客户签收日；若为自提制，为客户提货并取得提货单日；若涉及安装调试（如特殊加工皮革），为调试合格并经客户确认日。财务部门需核对销售订单、出库单、客户签收单（或验收单）、发票信息，确保“四单一致”后确认收入，避免提前或滞后确认导致财务数据失真。

应收账款管理实行“谁经办、谁负责”原则，销售部门需建立应收账款台账，记录客户名称、金额、账期、到期日；财务部门按月编制账龄分析表（30天内、31-60天、61-90天、90天以上），对逾期15天的账款发送书面催款函，逾期30天由销售负责人上门催收，逾期60天启动法律程序（发送律师函或提起诉讼）。年度终了，按应收账款余额的5%计提坏账准备（账龄90天以上部分按20%计提），并将坏账损失计入当期损益。

三、资金管理

资金管理以“收支两条线、计划先行”为核心，确保资金安全与使用效率。企业需编制月度资金计划，由各部门于每月25日前提交下月资金需求（采购付款、费用支出、税费缴纳等），财务部门汇总后结合预计收入（销售回款、融资到位）编制资金平衡表，经总经理审批后执行。超计划支出需提交追加申请，说明原因并经总经理特批。

收入资金需在到账当日存入企业基本账户，严禁坐支（以收抵支）或私设小金库。销售回款通过银行转账方式收取（原则上不接受现金，特殊情况需经总经理批准并当日存入对公账户），财务部门需在2个工作日内核对到账金额与销售订单，确认无误后登记收入台账。

支出资金按审批权限分级管理：单笔5万元以下由财务总监审批，5万-20万元由总经理审批，20万元以上需经董事会决议。付款时需附审批单、合同（或协议）、发票（或收据）、验收单（服务类）等证明材料，财务部门需审核材料完整性及合规性，避免虚假交易或无效支出。

银行账户管理实行“总量控制、动态监管”，原则上仅保留基本账户与1-2个一般账户（用于特定业务）。账户开