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2025年演出经纪人个体工商户在艺人自由职业中的税务应用专题试卷及解析1

2025年演出经纪人个体工商户在艺人自由职业中的税务应

用专题试卷及解析

2025年演出经纪人个体工商户在艺人自由职业中的税务应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人作为个体工商户，其经营所得适用的个人所得税税率是？

A、3%45%的超额累进税率

B、5%35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、25%的比例税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》，个体工商户经营所得适用5%35%

的五级超额累进税率。A选项是综合所得的税率，C选项是利息股息红利所得等税率，

D选项是企业所得税税率。知识点：个体工商户经营所得税率。易错点：容易混淆经营

所得与综合所得的税率。

2、艺人通过个体工商户形式承接演出业务，下列哪项支出不得在税前扣除？

A、演出服装购置费

B、个人家庭生活费

C、演出交通费

D、经纪人佣金

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，与生产经营无关的支出如个人家庭生活费

不得税前扣除。A、C、D均属于与演出业务直接相关的合理支出。知识点：个体工商

户税前扣除范围。易错点：容易将个人生活支出与经营支出混淆。

3、演出经纪人个体工商户增值税起征点（月销售额）是？

A、3万元

B、5万元

C、10万元

D、15万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行增值税政策，小规模纳税人月销售额10万元以下

免征增值税。知识点：增值税起征点。易错点：容易混淆起征点与免征额的概念。

4、艺人以个体工商户形式签约，其演出收入属于？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

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C、经营所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。个体工商户取得的演出收入属于经营所得，不是劳务报酬

或工资薪金。知识点：个人所得税所得分类。易错点：容易将自由职业收入误认为劳务

报酬。

5、演出经纪人个体工商户需要缴纳的税费不包括？

A、个人所得税

B、增值税

C、城市维护建设税

D、企业所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。个体工商户不缴纳企业所得税，其利润缴纳个人所得税。A、

B、C都是需要缴纳的税费。知识点：个体工商户税费种类。易错点：容易混淆个体工

商户与公司的纳税义务。

6、个体工商户演出经纪人开具发票的类型通常是？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、营业税发票

D、收款收据

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人通常开具增值税普通发票，一般纳税人才能

开具专票。知识点：发票类型。易错点：容易混淆专票与普票的开具条件。

7、演出经纪人个体工商户的纳税地点通常是？

A、演出所在地

B、艺人居住地

C、个体工商户注册地

D、任意选择

【答案】C

【解析】正确答案是C。个体工商户应在注册地税务机关申报纳税。知识点：纳税

地点。易错点：容易误认为可以在演出地纳税。

8、个体工商户演出经纪人可以享受的税收优惠是？

A、免征个人所得税

B、增值税小规模纳税人优惠

C、企业所得税优惠

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D、印花税优惠

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人可以享受增值税起征点优惠。A、C不适用，

D优惠有限。知识点：税收优惠政策。易错点：容易忽略小规模纳税人的增值税优惠。

9、演出经纪人个体工商户的纳税申报周期是？

A、按次申报

B、按月申报

C、按季申报

D、按年申报