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企业财务管理标准作业指导手册

前言

本手册旨在规范企业财务管理流程，明确各环节操作标准，保证财务活动合规、高效、有序开展，降低运营风险，提升资金使用效益。手册适用于企业财务部门及相关业务部门人员，涵盖日常费用报销、资金支付、报表编制、预算控制、应收应付管理等核心财务管理场景，供实际工作中参考执行。

一、适用范围与业务场景

（一）适用范围

本手册适用于企业各部门及全体员工在开展财务活动时的标准化操作，具体包括：

日常费用报销（如差旅费、办公费、业务招待费等）；

各类资金支付（如采购付款、费用报销支付、项目款项等）；

财务报表编制（月度、季度、年度资产负债表、利润表、现金流量表等）；

预算管理（年度预算编制、执行控制、差异分析及调整）；

应收应付账款管理（客户欠款核算与催收、供应商款项核对与支付）。

（二）典型业务场景示例

场景1：员工*因公出差，产生交通费、住宿费及餐费，需完成报销流程；

场景2：企业采购一批办公设备，需向供应商支付合同款项；

场景3：财务部门月末需编制当月利润表，向管理层汇报经营成果；

场景4：市场部年度市场推广费用超出预算，需申请预算调整；

场景5：客户*长期未支付货款，销售部门需配合财务进行催收。

二、核心业务标准操作流程

（一）日常费用报销管理

1.业务目标

规范费用报销行为，保证报销内容真实、合规，资金支付及时准确。

2.操作步骤

步骤1：费用发生与单据整理

申请人（如*）在费用发生时，取得合规原始凭证（如行程单、住宿水单、采购小票等），凭证需注明费用发生事由、日期、金额及经办人；

按费用类型分类整理凭证，粘贴在《费用报销单》背面，保证凭证清晰、无涂改，每张凭证需注明“附件X”。

步骤2：填写报销单

登录企业财务系统，填写《费用报销申请表》，准确填写以下信息：

申请人姓名、所属部门、联系方式；

报销费用类型（如差旅费、办公费）、费用期间；

费用明细（含分项金额、备注说明）；

附件张数及报销总金额（大小写一致）。

步骤3：部门初审

申请人将《费用报销申请表》及附件提交至部门负责人*处，部门负责人需审核：

费用是否与部门业务相关，是否符合预算规定；

报销金额是否合理，附件是否完整、真实；

审核无误后，在“部门负责人”栏签字确认，并注明日期。

步骤4：财务复核

财务人员*收到报销单后，重点复核以下内容：

报销单填写是否完整、规范，有无漏填或错填；

原始凭证是否合规（如抬头为企业全称、印章清晰、日期与报销期间匹配）；

费用是否符合企业报销标准（如差旅住宿上限、招待费占比限制）；

计算是否准确（分项金额合计与总金额一致）。

复核无误后，在“财务复核”栏签字；若发觉问题，退回申请人补充或修正。

步骤5：审批权限划分

根据报销金额确定最终审批人：

金额≤1000元：部门负责人审批；

1000元＜金额≤5000元：财务总监*审批；

金额＞5000元：总经理*审批。

审批人需在“审批意见”栏明确签署“同意”或“不同意”，并签字、注明日期。

步骤6：资金支付

审批完成后，财务人员*在3个工作日内通过银行转账方式将报销款项支付至申请人工资卡，并在系统中更新支付状态；

支付完成后，将报销单据（含银行回单）按月整理归档，保存期限不少于5年。

（二）资金支付管理

1.业务目标

规范资金支付流程，保证支付依据充分、审批合规，防范资金风险。

2.操作步骤

步骤1：支付申请发起

经办人（如采购部*）根据业务合同或审批结果，填写《资金支付审批单》，注明以下信息：

收款方名称、银行账号、开户行；

支付金额（大小写一致）、支付用途（如“设备采购款”）；

合同编号、业务背景说明；

附件清单（如合同复印件、验收单、发票等）。

步骤2：业务部门审核

经办人将《资金支付审批单》提交至业务部门负责人*处，部门负责人需审核：

支付业务是否真实发生，是否符合合同约定；

收款方信息是否准确无误；

支付金额是否与合同、验收单一致。

审核通过后，签字确认并注明日期。

步骤3：财务审核

财务人员*复核以下内容：

《资金支付审批单》填写是否完整，收款方信息、金额是否准确；

附件是否齐全（合同、验收单、合规凭证等）；

支付方式是否符合规定（如大额支付需通过银行转账，禁止现金支付）；

是否超过资金支付审批权限。

复核无误后，签字确认；若发觉收款方信息与合同不符或附件缺失，退回业务部门补充。

步骤4：最终审批

根据支付金额确定审批人：

金额≤5万元：财务总监*审批；

5万元＜金额≤20万元：总经理*审批；

金额＞20万元：董事长*审批。

审批人需重点关注支付业务的合规性与必要性，签署审批意见并签字、注明日期。

步骤5：支付执行与记账

财务人员在收到完整审批手续后，通过企业网银系统提交支付指令，需双人复核（财务人员与财务经理*）后发送至银行；

支付成功后，打印银行回