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医院财务报销制度和流程

医院财务报销工作是规范资金使用、保障经济活动合法性的重要环节，涉及医院日常运营的多个层面。为确保资金安全、提高使用效率，结合国家财经法规及医院实际管理需求，现将财务报销的具体制度与操作流程明确如下：

一、报销范围界定

医院报销范围严格限定于与医疗服务、教学科研、行政管理等主营业务直接相关的合理支出，具体涵盖以下类别：

1.人员经费支出：包括在编职工及聘用人员的工资、津贴补贴、绩效奖金、社会保障缴费（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）、住房公积金等。需附人力资源部门核准的工资发放表、社保缴费凭证、公积金缴存单据等作为依据。

2.药品与耗材支出：临床及药房部门采购的药品（西药、中成药、中草药）、医用耗材（一次性卫生材料、检验试剂、植入器械等）。需提供采购合同、入库验收单（验收人、保管人双签字）、供应商开具的增值税专用发票或普通发票，其中高值耗材需额外附患者使用记录（如手术记录单）。

3.设备与物资采购支出：医疗设备（如CT、MRI、手术器械）、办公设备（电脑、打印机）、后勤物资（办公用品、清洁用品、维修材料）的购置费用。单价5000元以上的设备需附招标采购文件、设备验收报告（技术部门签字确认性能达标）；批量物资采购需附明细清单（列明名称、规格、数量、单价）及入库单。

4.基建与维修支出：房屋建筑物修缮（如病房改造、门诊楼装修）、设备维修（如空调维护、医疗设备检修）费用。需提供工程合同（含预算明细）、工程进度确认单（监理方签字）、竣工验收报告（基建部门、使用部门联合验收），5万元以上工程需附第三方审计报告。

5.日常办公支出：包括水电费、物业费、网络通讯费、会议费、印刷费等。水电费需附缴费单据及分摊说明（多部门共用时按面积或用量分摊）；会议费需附会议通知（列明时间、地点、参会人员）、签到表、费用明细（场地租赁、餐饮、资料印刷等）；印刷费需附印刷品清单（名称、数量、单价）及样稿。

6.差旅与交通支出：职工因公务出差产生的交通费（飞机、火车、汽车票）、住宿费、伙食补助费、市内交通费。出差需提前通过OA系统提交《出差审批单》，经部门负责人、分管领导审批；交通费按职级限定标准（如主任医师可乘高铁一等座，普通职工限二等座）；住宿费需提供正规发票（注明住宿时间、房间数量），超标准部分由个人承担；伙食补助按省级财政部门公布的标准执行（如省内100元/天，省外120元/天），无需额外票据。

7.培训与学习支出：职工参加学术会议、专业培训、学历教育的费用。学术会议需附会议邀请函（注明费用标准）、参会证明（签到表或证书）；专业培训需附培训合同、考核合格证明；学历教育需附学校录取通知、费用明细（仅学费可报销，生活费自理），且需与岗位职责相关（如临床医生攻读临床医学硕士）。

8.医疗业务相关支出：包括医疗纠纷赔偿（需附法院判决书或调解协议）、患者急救转运费（附急救记录单、转运协议）、义诊活动费用（附活动方案、参与人员名单、费用明细）等。

不可报销情形：个人生活消费（如私车加油、家庭日用品）、超标准支出（如超标住宿的差额部分）、无合法票据支出（如收据、白条）、与业务无关的赞助捐赠、已由其他渠道报销的费用（如医保已赔付的患者费用）等。

二、报销审批流程

报销需严格遵循“逐级审核、权责分明”原则，具体流程如下：

1.报销人准备单据：报销人按费用类别整理票据，确保票据完整、清晰，填写《费用报销单》（需注明日期、部门、报销事由、金额、附件张数），并附相关支撑材料（如合同、审批单、验收单等）。

2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性负责，需核对：①费用是否与部门业务相关；②支出是否符合预算（无预算或超预算需提前提交《预算调整申请》并经财务部门备案）；③支撑材料是否齐全（如差旅需核对审批单与行程是否一致）。审核通过后在《费用报销单》上签字。

3.财务部门初审：财务人员重点审核票据合规性与金额准确性：①票据类型是否合法（增值税发票需有“全国统一发票监制章”，行政事业性票据需有财政监制章）；②票据要素是否完整（名称需为医院全称，日期、金额、开票方签章齐全，无涂改）；③金额计算是否准确（大小写一致，附件金额与报销单合计一致）；④是否符合报销标准（如差旅住宿不超过300元/天）；⑤预算执行情况（查询财务系统确认剩余预算额度）。初审发现问题的，退回报销人补充或更正；初审通过后，在系统中标记“财务已初审”。

4.分管领导审批：单笔金额5000元至5万元（含）的支出，需经分管业务的院领导审批。分管领导重点审核支出的必要性及预算匹配度，通过后在报销单上签署意见。

5.院长审批：单笔金额超过5万元的支出，需提交院长审批