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2025/12/12

制造业税务风险及

管理

汇报人：WPS

制造业税务风险制造业税务风险

01概述02类型

CONTENTS

制造业税务风险制造业税务风险

目录03产生原因04影响

制造业税务风险

05管理策略

01

制造业税务风险概述

税务风险定义

合规性风险财务损失风险

企业未按税法规定纳税，如星巴克曾因税务合规问题被税务风险导致企业额外经济损失，如丰田曾因税务问题

质疑。支付巨额罚款。

制造业税务风险特点

隐蔽性动态性

税务风险常隐藏在成税收政策变化和企业

本核算中，像一些企发展使风险动态变化，

业虚增原材料成本不如环保税政策调整带

易察觉。来新风险。

复杂性关联性

制造业业务流程多，一项税务处理不当会

涉及税种复杂，如汽关联影响其他环节，

车制造涉及增值税、如研发费用扣除错误

消费税等。影响所得税。

02

制造业税务风险类型

增值税风险

进项税额抵扣风险

制造业若错误抵扣非应税项目进项税，如企业自用汽车加油费，会引发风险。

视同销售风险

企业将自产产品用于职工福利未视同销售计税，像服装厂发自产服装，有税务风

险。

发票管理风险

虚开增值税专用发票是严重违法行为，如某些企业为获利虚开发票被查处。

企业所得税风险

成本费用扣除风险

企业多列成本费用，如虚增员工工资，会面临所得税调整风险。

收入确认风险

提前或推迟确认收入，像提前开票确认收入，易引发所得税风险。

消费税风险

计税依据错误风险税率适用错误风险纳税环节遗漏风险

企业少计应税销售额，如某工厂制造业选错消费税税率，像化妆企业在生产、委托加工等环节漏

隐匿销售收入少缴消费税。品企