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集团投资公司下属二级企业财务管理试行办法

第一章总则

第一条为规范集团投资公司（以下简称“集团投公司”）下属二级企业（以下简称“二级企业”）的财务行为，加强财务管理和风险控制，确保国有资产保值增值，提高经济效益，依据国家相关法律法规、会计准则及集团公司（以下简称“集团”）整体财务管理制度，结合二级企业实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于集团投公司直接管理并承担保值增值责任的各类全资、控股及实质控制的二级企业。参股企业可参照执行，具体由集团投公司根据股权比例及实际管控需求确定。

第三条二级企业财务管理的基本原则是：合法合规、审慎稳健、权责对等、风险可控、提升效益。财务管理工作应服务于企业战略发展目标，促进企业持续健康发展。

第四条二级企业财务管理的基本任务是：建立健全财务管理制度体系，规范会计核算，强化预算管理，优化资金配置，控制成本费用，防范财务风险，真实反映企业财务状况和经营成果，为经营决策提供有效支持。

第五条二级企业的财务管理工作，应自觉接受集团投公司的统一领导和财务部门的业务指导与监督，同时接受国家财政、税务等相关部门的依法监管。

第二章财务组织与人员管理

第六条二级企业应设立独立的财务部门，配备与经营规模、业务复杂度相适应的专职财务人员。财务部门负责人的任免、调动，须事先征求集团投公司财务部门的意见，并按规定程序报批。

第七条二级企业财务负责人对本企业的财务管理工作负直接责任，应具备相应的专业资格和从业经验，熟悉国家财经法规和集团财务管理制度，坚持原则，廉洁奉公。

第八条财务人员应遵守职业道德，爱岗敬业，客观公正，保守企业商业秘密，不断提升专业技能和业务水平。二级企业应建立财务人员培训和考核机制。

第三章资金管理

第九条二级企业应加强资金集中管理，提高资金使用效率。原则上，二级企业应在集团投公司指定或认可的银行开立银行账户，并将账户信息报集团投公司财务部门备案。重大资金收支需按规定权限履行审批程序。

第十条严格执行资金预算管理。二级企业应根据年度经营计划和投资规划，科学编制年度资金预算，并按季度、月度分解执行。预算内资金支付应严格控制，预算外资金支付须履行追加审批程序。

第十一条加强融资管理。二级企业的融资活动（包括银行借款、发行债券、融资租赁等）须纳入集团整体融资规划，未经集团投公司批准，不得擅自对外融资或提供对外担保。

第十二条规范资金支付审批流程。建立健全分级授权审批制度，明确各层级的资金支付审批权限和责任。大额资金支付、对外投资、大额采购等重大资金使用，必须经过企业领导班子集体决策，并报集团投公司审批或备案。

第四章投资与资产管理

第十三条二级企业的对外投资（包括股权投资、项目投资等）活动，必须符合集团整体发展战略和投资政策。投资项目在立项前须进行充分的可行性研究和风险评估，并按规定程序报集团投公司审批。严禁未经批准擅自进行任何形式的对外投资。

第十四条加强资产全生命周期管理。建立健全资产购置、验收、使用、维护、处置等管理制度，确保资产安全完整，提高资产运营效益。固定资产的购置、处置、报废等重大事项，须按规定权限报批。

第十五条规范无形资产的管理，加强对专利、商标、著作权等无形资产的保护和运用，防止国有资产流失。

第五章成本费用控制

第十六条二级企业应建立健全成本费用预算控制体系，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，严禁乱挤乱摊成本、虚列费用。

第十七条加强采购管理，推行集中采购或比价采购制度，降低采购成本。大额或重要物资采购应签订规范合同，并严格履行审批程序。

第十八条严格控制非生产性费用支出，压缩不必要的办公经费、业务招待费、差旅费等。各项费用支出应取得合法、合规的原始凭证，严格报销审核。

第六章财务报告与分析

第十九条二级企业应严格按照国家统一的会计准则制度和集团投公司的要求，及时、准确、完整地编制月度、季度、半年度及年度财务报告。财务报告须经企业负责人、财务负责人签字确认。

第二十条财务报告应真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。严禁编制虚假财务报告或隐瞒重要财务信息。

第二十一条建立定期财务分析制度。二级企业应按月、季、年对经营状况、财务状况、预算执行情况进行分析，找出存在的问题，提出改进措施，并将财务分析报告报送集团投公司。

第七章预算管理

第二十二条二级企业应全面实行预算管理，将企业的经营目标、财务目标等纳入预算体系。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算的科学性和可行性。

第二十三条预算一经批准，必须严格执行。预算执行过程中，如遇市场环境重大变化或不可抗力因素影响，可按规定程序申请预算调整。

第二十四条加强预算执行的监控与考核。定期对预算执行情况进