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审计报告反馈问题的整改方案

为全面落实审计监督要求，切实提升经营管理水平，针对XX年XX月XX日至XX月XX日审计组反馈的5大类12项具体问题，我单位高度重视，第一时间召开专题会议剖析问题根源，逐项制定整改措施，明确责任主体与完成时限，现将整改方案详述如下：

一、财务核算不规范问题整改

问题概述：审计指出2023年度存在3类核算问题：一是5笔研发费用未按项目独立归集，与日常管理费用混同（涉及金额128万元）；二是11张费用报销凭证附件缺失（含4张无审批单、7张无验收记录）；三是应收账款坏账准备计提比例与会计政策不一致（涉及3家客户，金额96万元）。

整改措施：

1.规范研发费用核算。财务部门于2024年3月底前修订《研发费用核算管理办法》，明确项目立项-预算备案-费用归集-独立核算全流程要求，在财务系统中增设研发支出-XX项目二级科目，与管理费用科目物理隔离。针对2023年混同费用，已组织专项核查小组，依据项目立项文件、工时记录、材料领用单等原始凭证重新拆分，4月10日前完成账务调整并形成《研发费用追溯调整报告》。

2.强化报销凭证审核。4月1日起执行《费用报销附件清单模板》，明确差旅费需附行程单及住宿发票验真截图、办公采购需附验收人签字的入库单、会议费需附会议通知及参会人员签到表。在财务系统中设置附件完整性强制校验规则，未上传完整附件的单据无法提交审批。同时，建立初审-复审-终审三级审核机制：出纳初审附件形式合规性，会计复审经济实质合理性，财务总监终审金额与预算匹配度，每月随机抽取10%已报销单据开展交叉复核，结果与经办会计绩效挂钩。

3.修正坏账准备计提。参照《企业会计准则第22号》及公司《应收账款管理办法》，财务部门联合业务部门对3家客户的信用状况重新评估：A客户因经营困难已进入破产清算程序，全额计提坏账（45万元）；B客户因合同纠纷逾期6个月，按50%计提（32万元）；C客户为长期合作优质客户，逾期3个月属偶发，维持10%计提比例（19万元）。4月15日前完成账务调整，并将调整依据（法院受理破产通知书、律师函、历史回款记录）整理归档，作为后续审计备查资料。

责任部门：财务部（牵头）、研发部（配合）、业务部（配合）

完成时限：2024年4月30日

二、内部控制执行不到位问题整改

问题概述：审计发现2项内控缺陷：一是采购与验收岗位未完全分离（3名采购员同时负责部分物资验收）；二是合同审批流程存在先签后批现象（2023年共8份合同，涉及金额217万元）。

整改措施：

1.优化岗位制衡机制。人力资源部牵头梳理采购业务全流程，4月20日前完成《采购岗位说明书》修订，明确采购员仅负责供应商对接、合同起草及付款申请，验收环节由仓储部独立实施（金额超50万元的物资需质量部参与联合验收）。针对3名采购员兼任验收的情况，已调整2人至其他岗位，剩余1人负责的验收业务自4月1日起移交仓储部，人力资源部同步更新OA系统权限，禁止采购员登录验收模块。

2.规范合同审批流程。法律事务部修订《合同管理办法》，明确先审批后签署原则，在OA系统中设置审批完成-生成编号-允许签署的强制逻辑，未完成审批的合同无法打印盖章。针对2023年8份先签后批合同，法律事务部已组织专项核查：其中3份为紧急维修合同（金额15万元以下），补充完善了《紧急事项审批单》作为事后追认依据；另外5份为常规采购合同（金额30-80万元），对经办部门负责人及分管领导进行了约谈问责，相关责任人已提交书面检讨。同时，在合同模板中新增本合同自双方法定代表人或授权代表签字并加盖公章，且经公司内部审批通过后生效条款，从源头杜绝未批先签问题。

责任部门：人力资源部、法律事务部（牵头）、采购部、仓储部（配合）

完成时限：2024年4月30日

三、项目管理不严谨问题整改

问题概述：审计重点抽查了5个在建项目，发现3类问题：一是XX生产线改造项目进度滞后2个月（原计划2023年12月完工，实际2024年2月完成）；二是XX研发中心建设项目未按合同约定预留5%质量保证金（涉及金额43万元）；三是3个小型工程（金额10-20万元）未进行公开比选，直接委托关联方施工。

整改措施：

1.强化项目进度管控。项目管理部引入甘特图管理工具，针对所有在建项目编制《进度管控表》，明确设计、采购、施工、验收等12个关键节点，每个节点设置提前/滞后预警阈值（±10%）。针对XX生产线改造项目滞后问题，已召开供应商协调会，要求施工方增加20%人力投入并延长每日作业时间2小时，项目管理部每日17:00召开进度碰头会，实时跟踪材料到场、设备安装等环节，目前已追回1个月进度，预计6月30日前完成整体验收。

2.规范质量保证金管理。成本合约部修订《工程合同范本》，明确