2025年学历类自考专业(法律)税法-税法参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)税法-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

2、消费税中，下列哪项不属于应税消费品？

A.金银首饰

B.酒

C.化妆品

D.电池

3、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.购买设备贷款利息

B.研发费用

C.赞助支出

D.固定资产折旧

4、个人所得税综合所得中，年收入应纳税所得额超过多少元需加成征收？

A.36,000元

B.96,000元

C.144,000元

D.50,000元

5、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.0.5%

D.10%

6、关税完税价格中，下列哪项不计入？

A.买方协助提供的完税后价值

B.买方代理费用

C.保险费

D.运输费

7、车船税中，载货汽车按净吨位每吨年税额是？

A.80元

B.120元

C.60元

D.100元

8、契税中，离婚分割房产的税率是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.0.5%

9、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花的是？

A.银行贷款

B.企业借款

C.个人借款

D.国际贷款

10、城镇土地使用税中，商业用地税率是？

A.1.2元/平方米

B.4元/平方米

C.0.5元/平方米

D.10元/平方米

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、消费税的纳税环节主要发生在以下哪个环节？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

13、企业所得税前不得扣除的项目包括？

A.购买设备贷款利息

B.税收滞纳金

C.固定资产加速折旧

D.营业外支出

14、个人所得税综合所得的起征点是？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

15、关税完税价格的计算基础是？

A.海运费+保险费

B.货物完税价格

C.市场销售价

D.出口价格

16、环境保护税的征税范围包括以下哪些污染物？（多选）

A.大气污染物

B.水污染物

C.噪声

D.固体废物

17、小规模纳税人增值税征收率（2025年标准）为？

A.3%

B.5%

C.1%

D.6%

18、企业所得税固定资产加速折旧政策适用于以下哪些行业？

A.制造业

B.建筑业

C.教育业

D.房地产业

19、个人所得税住房贷款利息专项附加扣除每月限额？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

20、消费税中适用最低计税价格的商品是？

A.成本利润率低于成本利润率加成率

B.成本利润率高于成本利润率加成率

C.完税价格低于计税价格

D.无限制

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可采取的强制措施不包括（）

A.询问笔录

B.查封、扣押财产

C.拘留纳税人

D.调取账簿资料

22、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征

23、消费税中，下列不属于从价定率税目的是（）

A.高档化妆品

B.超豪华小汽车

C.酒精

D.金银首饰

24、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）

A.购买设备贷款利息

B.固定资产装修支出

C.罚金违约金

D.赞助支出

25、个人所得税综合所得的起征点是（）

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

26、关税完税价格中，境外完税后运抵中国境内前的运输及相关费用包括（）

A.保险费

B.关税

C.境内运输费

D.检验检疫费

27、房产税中，下列房屋免征房产税的是（）

A.个人出租的住宅

B.企业的闲置厂房

C.军用房产

D.教育机构自用房产

28、契税税率中，家庭唯一住房面积不超过120平方米的，适用（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

29、土地增值税增值率超过（）的，需加收20%超额累进税

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

30、印花税中，借款合同适用的税率为（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.5%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税率表述正确的是？

A.一般企业税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.非营利组织税率为9%