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税务事项通知书未结事项告知书

你单位（统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX）经我局税收征管系统数据比对及日常管理核查，截至本告知书发出之日，存在以下未结税务事项需及时处理。为维护税收征管秩序，保障你单位合法权益，现就有关事项明确如下：

一、申报类未结事项

（一）逾期未申报事项

经系统查询，你单位2023年1月至2023年6月属期的增值税（一般纳税人）存在6次未按期申报记录，具体所属期为：2023年1月（申报期2023年2月1日-2月15日）、2023年2月（申报期2023年3月1日-3月15日）、2023年3月（申报期2023年4月1日-4月18日）、2023年4月（申报期2023年5月1日-5月15日）、2023年5月（申报期2023年6月1日-6月15日）、2023年6月（申报期2023年7月1日-7月17日）。上述申报均未在法定期限内完成，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报”之规定。

（二）已申报但需更正事项

你单位2022年度企业所得税汇算清缴申报数据与财务报表数据存在差异。经核查，申报的“销售费用”科目金额为8,500,000元，而同期财务报表“销售费用”列示金额为9,200,000元，差额700,000元未在纳税申报表中调整；“管理费用”科目申报金额为4,800,000元，财务报表列示金额为5,300,000元，差额500,000元未调整。上述差异系你单位在汇算清缴时未将部分实际发生的销售推广费、管理人员薪酬计入应纳税所得额，导致少计应纳税所得额1,200,000元，按25%税率计算，少缴企业所得税300,000元。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第十条“纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理纳税申报”之规定，你单位需对2022年度企业所得税汇算清缴申报数据进行更正。

二、税款缴纳类未结事项

（一）逾期未缴税款及滞纳金

你单位2023年1月属期增值税应纳税额为1,200,000元，申报日期为2023年2月20日（逾期5日），税款于2023年3月10日缴纳（逾期23日）；2023年2月属期增值税应纳税额为1,500,000元，申报日期为2023年3月25日（逾期10日），税款至今未缴纳（截至2023年8月15日已逾期163日）。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”之规定，2023年1月属期增值税滞纳金计算如下：

-申报逾期滞纳金：1,200,000元×5日×0.05%=3,000元；

-缴纳逾期滞纳金：1,200,000元×23日×0.05%=13,800元；

合计滞纳金16,800元。

2023年2月属期增值税滞纳金暂计算至2023年8月15日：1,500,000元×163日×0.05%=122,250元（后续滞纳金按实际缴纳日期继续计算）。

（二）预缴税款不足事项

你单位2023年第一季度企业所得税预缴申报应纳税所得额为2,000,000元，预缴税款500,000元；但根据2023年1-3月财务报表数据，实际利润额为3,500,000元，按25%税率计算应预缴税款875,000元，存在预缴不足375,000元的情况。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条“企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款”之规定，你单位需就第一季度企业所得税补缴预缴税款375,000元。

三、发票管理类未结事项

（一）未按规定开具发票

你单位2023年4月向XX公司（统一社会信用代码：YYYYYYYYYYYYYY）销售货物，开具增值税专用发票（发票代码：1100231130，发票号码时，“购买方名称”栏填写为“XX公司”（实际名称为“XX科技有限公司”），“备注栏”未按规定填写货物运输起运地、到达地及车种车号信息，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章”之规定。

（二）异常抵扣凭证核查

你单位2023年5月申报抵扣的增值税专用发票（发票代码：4400222130，发票号码涉及上游企业XX贸易有限公司（已走逃失联）。经协查，该发票对应的购销合同显示货物为“钢材”，但物流单据显示运输货物为“木材”，资金流水显示你单位