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2025年医院财务年终工作总结及2026年工作计划

2025年，医院财务工作紧密围绕“提质增效、风险防控、业财融合”核心目标，在预算管理、成本控制、资金运营、财务信息化及团队建设等方面取得阶段性成效，同时也暴露部分短板需在2026年重点突破。

一、2025年工作总结

（一）预算管理精准化。全年预算编制覆盖医疗、教学、科研、基建四大板块，采用“零基预算+滚动调整”模式，结合各科室历史数据、年度目标及医院战略规划，将5G智慧病房建设、重点学科设备采购等12项专项纳入刚性预算。全年预算执行率98.6%，较2024年提升2.1个百分点，其中人员经费、药品耗材等可变成本预算偏差率控制在3%以内，科研经费执行率达95.8%，保障了国家重点实验室设备购置等关键项目落地。

（二）成本管控深化见效。建立“科室项目病种”三级成本核算体系，重点突破耗材、能耗、人力成本管控：一是推行高值耗材“一物一码”全流程追踪，结合DRG/DIP付费规则优化耗材使用结构，全年耗材占比降至28.7%，较上年下降3.2个百分点，节约成本约1200万元；二是引入智能能耗监控系统，对门诊楼、住院部等区域实施分时段用电管控，水电费用同比减少15%；三是配合人事部门完成绩效分配改革，将成本指标（如百元医疗收入耗材消耗、床日成本）与科室绩效直接挂钩，推动临床主动参与成本管理，药占比降至22.3%，创近五年新低。

（三）资金运营安全高效。统筹经营性资金与专项基金管理，建立“周调度、月分析”资金监测机制，全年医疗收入现金回收率99.2%，应收账款平均回收期缩短至18天（2024年为25天）。合理配置资金头寸，利用闲置资金购买低风险理财产品，实现理财收益450万元，较上年增加120万元。严格执行基建项目资金“专户管理、按进度拨付”制度，确保新门诊楼建设资金到位率100%，未发生超付或挪用问题。

（四）风险防控机制完善。完成财务内控制度修订，新增“电子票据全流程管理”“科研经费异地使用审批”等8项细则，全年开展内部审计3次，覆盖收费、采购、报销等6个环节，发现并整改问题17项（如收费系统接口异常导致的漏费、部分科室报销附件不全）。配合外部审计完成三级公立医院绩效考核财务数据核查，数据准确率100%，无重大财务违规事项。

（五）信息化支撑能力提升。完成财务系统与HIS、LIS、OA系统的深度对接，实现收费数据自动对账、成本数据实时抓取、报销流程线上审批（线上审批率95%）。上线“业财融合数据看板”，为管理层提供门诊收入结构、科室成本效益、设备投资回报率等30项核心指标的动态分析，辅助决策效率提升40%。

（六）团队建设成效显著。全年组织财务人员参加DRG成本核算、政府会计制度等专题培训12次，选派3人到三甲医院跟岗学习，2人通过高级会计师评审。建立“老带新”结对机制，新入职5名财务人员3个月内可独立完成基础业务，团队整体业务差错率降至0.1‰。

存在问题：一是业财融合深度不足，部分临床科室对成本数据的应用仅停留在“看结果”，未形成“用数据指导运营”的习惯；二是科研经费管理精细化不够，个别横向课题间接费用分摊标准不明确，存在超范围列支风险；三是财务系统与设备管理系统的接口仍需优化，固定资产卡片与财务账核对耗时较长（每月约2个工作日）。

二、2026年工作计划

（一）强化预算引领，服务战略发展。2026年预算编制将重点向“学科强基”（如肿瘤、心血管重点专科建设）、“智慧医院”（AI辅助诊断系统采购、5G远程会诊中心升级）、“人才引育”（高层次专家引进配套经费）三大方向倾斜，采用“战略目标关键任务预算资源”联动编制法，将科室预算与医院KPI（如CMI值提升、门诊次均费用控制）深度绑定。推行“预算执行预警”机制，对执行率低于60%的项目（连续2个月）暂停后续拨款并约谈负责人，确保年度重点项目资金到位率100%。

（二）深化成本管理，挖掘增效潜力。一是推进病种成本核算全覆盖，选取100个高频病种（如阑尾炎、肺炎）开展成本效益分析，制定“成本标杆值”，指导临床优化诊疗路径；二是建立耗材“红黄蓝”分级管理，对使用量前20%的高值耗材实施“月用量动态监测+供应商谈判”，目标将耗材占比降至27%以内；三是联合后勤部门推行“设备全生命周期成本管理”，从采购、使用、维护到报废全流程跟踪，重点降低大型设备（如MRI、直线加速器）维修成本（目标下降10%）；四是完善科研经费“分类管理”，对纵向课题严格执行国家经费管理办法，对横向课题按“直接成本+合理间接成本”核定支出标准，明确间接费用中绩效支出比例（不超过30%），杜绝违规列支。

（三）优化资金管理，提升使用效能。建立“资金池”动态管理模型，结合医疗收入季节性波动（如冬季为住院高峰）、基建付款节点（新门诊楼6月封顶