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2025年开展经常项目外汇业务自查报告

为全面落实外汇管理政策要求，强化经常项目外汇业务合规经营，我行（注：可根据实际主体调整为我司或具体机构名称）于2025年3月至6月组织开展了覆盖全辖分支机构的经常项目外汇业务专项自查工作。本次自查严格对照《国家外汇管理局关于优化经常项目外汇管理支持涉外业务发展的通知》（汇发〔2023〕23号）、《经常项目外汇业务指引（2024年版）》等最新政策文件，聚焦货物贸易、服务贸易、个人外汇业务、贸易融资真实性审核及跨境资金流动监测等核心领域，通过非现场数据筛查与现场凭证抽查相结合、系统自动校验与人工逐笔复核相补充的方式，对2024年1月1日至2025年2月28日期间办理的3.2万笔经常项目外汇业务进行了全流程回溯检查。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查质效，我行成立了由国际业务部牵头，合规管理部、运营管理部、信息科技部及各一级分行合规专员组成的专项工作组，制定《2025年经常项目外汇业务自查方案》，明确全业务覆盖、全流程穿透、全责任落实的工作原则。自查范围涵盖总行国际业务部、36家一级分行及182家二级支行，重点抽取货物贸易收结汇/购付汇（占比45%）、服务贸易付汇（占比28%）、个人年度便利化额度结售汇（占比17%）及贸易融资项下涉外收支（占比10%）四类高频率业务。检查方法上，首先通过外汇管理局数字外管平台、我行跨境金融区块链服务平台及核心业务系统提取交易数据，运用大数据分析模型筛查金额突增、交易对手异常、收支时间不匹配等21类风险指标，形成427条疑点清单；其次针对疑点业务调取原始凭证，重点核查合同、发票、报关单、税务备案表等单证的一致性、完整性及逻辑合理性；最后通过访谈客户经理、运营柜员及合规岗人员，追溯业务办理过程中的操作规范与风控漏洞。

二、各业务领域自查具体情况

（一）货物贸易外汇业务

本阶段共检查货物贸易收支业务14,400笔，涉及金额89.7亿美元（其中出口收汇52.3亿美元，进口付汇37.4亿美元）。从合规性看，98.6%的业务符合谁出口谁收汇、谁进口谁付汇原则，单证审核基本覆盖合同、商业发票、报关单（或海关电子信息）等必要材料。具体亮点包括：一是依托跨境金融区块链服务平台，实现95%以上报关单信息的在线核验，有效避免重复使用风险；二是对A类企业超过等值5万美元的退汇业务，均按要求审核了原收/付汇凭证及退汇说明，未发现无合理原因的大额退汇；三是对于来料加工贸易超比例收汇业务（收汇金额超过出口货物价值10%），均要求企业提供了工缴费确认单及加工合同，确保收汇与实际加工服务价值匹配。

存在的主要问题：一是3笔进口付汇业务存在报关单经营单位与付汇企业不一致情况（涉及金额120万美元），经核实为集团内关联企业代理进口，但业务人员未要求企业提供代理协议及委托付款说明；二是2笔出口收汇业务的发票金额与报关单金额差异超过5%（分别为6.2%和7.1%），企业仅提供了价格调整说明但未附双方确认的补充协议；三是1家B类企业在分类监管期内办理了90天以上远期信用证业务，系统未自动拦截（因分类标识更新延迟导致）。

（二）服务贸易外汇业务

本次检查服务贸易外汇收支业务9,000笔，金额25.2亿美元（其中付汇18.7亿美元，收汇6.5亿美元），覆盖运输、旅游、知识产权使用费、咨询服务等12个子项。合规表现方面：92%的单笔等值5万美元以上付汇业务均按规定提交了税务备案表（其中3笔通过电子税务局完成备案核验），知识产权使用费付汇业务全部审核了专利/商标许可合同及授权文件；对教育、医疗等特殊服务贸易，要求企业补充提供了服务成果证明（如录取通知书、诊断报告）；对同一交易对手月度累计付汇超等值100万美元的业务，均启动了加强型尽职调查，核实了交易背景的真实性。

突出问题集中在三方面：一是5笔国际运输服务付汇业务仅审核了运输发票，未要求提供提单或运单（涉及金额380万美元），无法完全验证运输服务的实际发生；二是2笔咨询服务收汇业务的合同约定按项目进度分期收款，但企业仅提供了首期收款对应的进度证明，后续收款缺乏分期确认文件；三是1笔技术服务费付汇业务的合同有效期为2024年1月至12月，但实际付汇发生在2025年2月，业务人员未关注合同是否续期或终止，存在超期限付汇风险。

（三）个人外汇业务

本次检查个人外汇业务5,440笔，金额1.8亿美元，其中年度便利化额度内结售汇4,960笔（占比91.2%），主要涉及留学、旅游、赡家款等场景。合规要点执行情况良好：所有便利化额度业务均通过个人外汇业务系统进行额度控制，未发现超年度5万美元结售汇情况；对留学购汇业务，95%审核了录取通知书及学费/生活费证明，且购汇金额与证明材料金额匹配；对境外就医、