2026年单位财务规章制度.docxVIP

2026年单位财务规章制度

为规范本单位财务行为，强化财务管理，保障单位资产安全完整，提高资金使用效益，促进单位各项工作健康有序开展，依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》（行政事业单位适用）/《企业会计准则》（企业单位适用）、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规及上级主管部门财务工作要求，结合本单位实际情况，制定本制度。

一、总则

1.适用范围。本制度适用于单位所有财务活动及全体涉及财务工作的人员，涵盖预算管理、资金管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督、财务档案管理等全部财务工作环节。

2.核心原则。（1）依法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、规章及上级财务管理制度，坚守财务工作纪律底线；（2）统筹兼顾原则：合理配置资金资源，兼顾单位发展需求与资金节约使用，保障重点工作资金需求；（3）权责明晰原则：明确各部门及财务岗位工作职责与权限，做到分工协作、相互制约、责任到人；（4）真实精准原则：确保财务核算数据真实、完整、准确、及时，为单位决策提供可靠财务依据；（5）监督制衡原则：建立健全内部财务监督机制，强化对财务活动全过程的监督管控。

3.管理职责。（1）单位负责人是财务工作第一责任人，对本单位财务工作的合法性、真实性、完整性负责，审批重大财务事项，监督本制度落实；（2）财务部门是财务管理工作的归口管理部门，负责本制度的具体实施，承担预算编制、会计核算、资金管理、财务监督、财务分析等工作，指导各部门开展相关财务工作；（3）各业务部门负责人为本部门财务工作直接责任人，负责本部门预算执行、费用控制、资产保管、票据审核等工作，配合财务部门做好财务管理相关工作；（4）全体员工需遵守本制度规定，规范办理财务相关业务，主动配合财务部门开展工作。

二、预算管理

1.预算编制。（1）单位实行全面预算管理，财务部门牵头组织年度预算编制工作，明确预算编制依据、原则、流程及时间节点；（2）各业务部门根据年度工作任务和发展需求，编制本部门收入预算、支出预算草案，经部门负责人审核后报财务部门；（3）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，结合单位整体发展规划编制年度财务预算方案，按程序报单位领导班子集体研究审批后，报上级主管部门（如需）备案；（4）预算编制需坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、注重效益”的原则，确保预算指标科学合理、切实可行。

2.预算执行。（1）年度预算经审批后，财务部门需将预算指标分解至各业务部门，明确各部门预算执行责任；（2）各部门需严格按照批准的预算执行，合理安排各项支出，严禁无预算、超预算支出；确因工作需要调整预算的，需提交书面预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对预算执行的影响，经部门负责人审核、财务部门复核、单位负责人审批后（重大预算调整需经领导班子集体研究），方可调整执行；（3）财务部门建立预算执行动态监控机制，定期（每月/每季度）分析预算执行进度，核查预算执行差异，及时向单位负责人及各部门反馈预算执行情况，提出改进措施，保障预算目标实现。

3.预算考核。（1）将预算执行情况纳入各部门年度工作考核体系，财务部门年底对各部门预算执行情况进行全面考核，形成预算考核报告；（2）对预算执行到位、完成年度预算目标的部门及相关人员，给予表彰奖励；对未按规定执行预算、超预算支出或造成资金浪费的部门及相关人员，按本制度奖惩规定处理。

三、资金管理

1.资金筹集与审批。（1）单位资金筹集需符合国家相关规定及单位发展需求，制定科学的资金筹集方案，明确筹资渠道、规模、成本及还款计划（如有），重大筹资事项需经领导班子集体研究审批；（2）各项资金使用实行严格的审批制度，所有资金支出均需履行审批手续，明确审批权限和流程，严禁无审批、越权审批支出。

2.日常资金支出管理。（1）资金支出审批流程：部门经办人提出支出申请，附合法合规的原始凭证（如发票、收据、合同、费用清单等），填写规范的费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核签字→财务部门审核（审核凭证真实性、合规性、完整性，核查预算额度）→分管领导审批（按权限）→单位负责人审批（重大支出）→财务部门办理支付；（2）严格区分资金支付方式，超过现金使用限额的支出必须通过银行转账方式支付，严禁大额现金支付；（3）财务部门支付资金时，需再次核查审批手续完整性、凭证合规性，确保资金支付安全准确。

3.银行账户与现金管理。（1）严格遵守银行账户管理规定，按上级要求开设、使用银行账户，严禁擅自开设、变更或注销银行账户；建立银行账户台账，详细记录账户信息，定期对银行账户进行清理核查；（2）财务人员需定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账实相符，调节表经财务部门负责人审核签字后归档；（3）严格执行现金管理规定，控制现金库存限额，严禁白条抵库