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2025年CPA税法真题模拟（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理有形动产

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.出售自产农产品

2.某一般纳税人企业销售货物，开具增值税专用发票，价税合计100万元，货物成本80万元，该企业应缴纳的增值税为（）万元。（假设增值税税率为13%）

A.6

B.7.69

C.9.23

D.10

3.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的税率只有一种

C.消费税只在生产环节征收

D.消费税的计税依据是含消费税的销售额

4.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，财务费用40万元，投资收益20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）

A.60

B.80

C.100

D.120

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率只有一种

B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%

C.稿酬所得的收入额减按50%计入应纳税所得额

D.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额为应纳税所得额

6.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.财政拨款

7.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.房产税的纳税人是房屋的出借人

B.房产税的计税依据是房屋的计税价值

C.房产税的税率只有一种

D.房产税在房屋交付使用时开始征收

8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是使用城市土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率只有一种

D.城镇土地使用税在土地交付使用时开始征收

9.下列关于印花税的表述，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率只有一种

D.印花税在应税凭证签订时开始征收

10.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的消费税税额

C.城市维护建设税的税率只有一种

D.城市维护建设税在缴纳消费税时开始征收

11.某企业2023年度实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，企业所得税80万元，该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（假设城市维护建设税税率为7%）

A.9.8

B.10.5

C.12.6

D.13.2

12.下列关于教育费附加的表述，正确的是（）。

A.教育费附加的纳税人是缴纳消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是实际缴纳的消费税税额

C.教育费附加的征收率为1%

D.教育费附加在缴纳消费税时开始征收

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分。）

13.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物对外投资

D.将自产货物分配给股东

14.下列关于消费税的表述，正确的有（）。

A.卷烟在零售环节征收消费税

B.白酒在出厂环节征收消费税

C.金银首饰在零售环节征收消费税

D.化妆品在出厂环节征收消费税

15.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除

B.企业之间支付的管理费，准予扣除

C.企业发生的广告