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村级账务报销手续不完善整改措施

村级账务报销手续是农村集体“三资”管理的核心环节，直接关系到集体资金使用的规范性、透明度和群众切身利益。针对前期排查发现的报销流程不严谨、票据审核不严格、附件材料不完整、审批责任不清晰等突出问题，结合《农村集体经济组织财务制度》《村集体经济组织会计制度》及地方相关管理办法，现从问题溯源、制度完善、流程规范、监督强化等维度制定以下整改措施，全面提升村级账务报销工作的制度化、规范化水平。

一、深入剖析问题根源，明确整改方向

通过对近三年村级账务报销凭证的全面梳理及相关人员访谈，发现主要存在以下四类问题：一是审批流程“形式化”，部分报销事项仅由村主任“单签”确认，未按规定经村党组织书记、村务监督委员会负责人联审，个别大额支出甚至存在事后补签现象；二是票据管理“松散化”，部分报销票据为非正规收据，餐饮、采购等日常支出缺少明细清单，部分票据填写不规范（如无开票日期、收款方签章缺失），存在“白条入账”风险；三是附件材料“碎片化”，工程类支出仅有发票而无合同、验收单，慰问类支出无受助人签字确认表，差旅类支出无审批单及行程记录，资金流向难以追溯；四是责任落实“模糊化”，部分报销事项审批人对业务真实性未核实即签字，财务人员对票据合规性审核仅做表面检查，村务监督委员会未充分发挥监督职能，导致问题长期累积。

针对上述问题，整改工作坚持“问题导向、标本兼治、责任到人”原则，重点解决“谁来审、审什么、怎么审”的核心问题，通过制度重构、流程再造、监督强化，形成“事前审核、事中管控、事后追溯”的全链条管理体系，确保每一笔报销都符合“业务真实、票据合规、流程完整、责任可查”的要求。

二、重构制度体系，扎紧报销管理“篱笆”

（一）修订《村级账务报销管理办法》

结合上级最新政策要求及本村实际，重新制定覆盖全业务类型的报销制度，明确以下核心内容：一是审批层级，500元以下日常支出由村主任、报账员联审；500元至5000元支出需经村“两委”会议讨论并由村党组织书记、村主任、村务监督委员会主任三方签字；5000元以上大额支出需提交村民代表会议审议并留存会议记录；二是禁止性条款，明确“无审批先支出”“白条抵库”“虚列支出套取资金”“同一事项拆分报销”等12类违规行为的界定标准及处理措施；三是附件规范，按支出类型制定《报销附件清单模板》，如办公采购需附购物清单（列明商品名称、数量、单价）及验收人签字；餐饮支出需附用餐人员名单、事由说明及审批单；工程类支出需附合同（含预算明细）、竣工验收单（由施工方、监理方、村监督小组三方签字）、审计报告（5000元以上项目）；慰问支出需附受助对象身份证明、领取签字表及公示照片。

（二）建立“三级审核”责任制度

将报销审核分为“业务经办初审、财务人员复审、审批领导终审”三个环节：业务经办人需对支出真实性负责，填写《报销审批单》时需注明事项背景、资金用途及相关依据（如会议纪要、通知文件）；财务人员需重点审核票据合法性（是否为税务监制发票、是否与业务内容匹配）、金额准确性（大小写是否一致、合计数与明细是否相符）、附件完整性（是否符合清单要求），对不合规票据当场退回并说明原因；审批领导需结合业务背景核实支出必要性，对5000元以上大额支出需通过实地查看、询问当事人等方式验证真实性，未完成审核前不得在《报销审批单》上签字。

（三）规范票据管理流程

针对票据来源混乱问题，建立“票据登记-审核-归档”全流程管理机制：一是票据获取环节，要求所有支出必须取得税务部门认可的正规发票，确因特殊情况（如向农户采购农产品）无法取得发票的，需由收款人出具手写收据（注明姓名、身份证号、联系方式），并附村委会出具的情况说明（由村党组织书记、村主任签字确认）；二是票据审核环节，财务人员需通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”对机打发票进行真伪验证，对手写收据需与收款人电话核实并留存记录；三是票据归档环节，所有票据按月份、类别整理，使用专用档案盒存放，电子票据需同步上传至村级财务信息管理系统，确保纸质票据与电子数据一一对应，保存期限严格按《会计档案管理办法》执行（原始凭证保存30年）。

三、优化操作流程，提升报销办理“质效”

（一）推行“一表通”报销模式

设计标准化《村级财务报销申请表》，整合“事项说明、金额明细、审批签字、附件清单”四大模块，取代原分散的审批单、说明材料等，避免因材料缺失导致重复提交。申请表中“事项说明”栏需详细描述支出背景（如“因村文化广场维修，采购水泥2吨、砂石5立方米”）、政策依据（如“依据2023年村民代表会议第3号决议”）；“金额明细”栏需分项列明单价、数量、小计（如“水泥单价500元/吨×2吨=1000元”）；“审批签字”栏按“经办人-证明人-财务审核-村务监督-