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关于闲置固定资产处置工作的实施方案

一、闲置固定资产界定标准与分类管理

本方案所称闲置固定资产，指单位价值5000元（含）以上，已登记入账且达到预定可使用状态，但连续12个月（含）以上未被使用，或预计未来12个月内无明确使用需求的资产。具体分类及界定细则如下：

（一）通用设备类

包括办公设备（电脑、打印机、复印机等）、运输工具（公务用车、叉车等）、仓储设备（货架、托盘等）。满足以下任一条件视为闲置：

1.办公设备：连续12个月未开机使用，且使用部门无后续使用计划；

2.运输工具：连续6个月未发生运行记录（以GPS定位数据或油耗记录为准），且无维修、改装或调度计划；

3.仓储设备：连续9个月未用于实际仓储作业，且仓储区域规划调整后无复用可能。

（二）专用设备类

指为特定业务场景配置的仪器、生产线、检测设备等。满足以下条件视为闲置：

1.因技术升级、工艺调整导致原功能无法适配现有业务需求，且无改造升级价值（经技术部门评估，改造成本超过资产净值50%）；

2.连续18个月未启动运行（以设备运行日志或能源消耗记录为准），且业务部门出具书面说明确认无未来使用需求。

（三）房屋建筑物类

包括闲置办公用房、仓库、附属设施等。满足以下条件视为闲置：

1.连续24个月未用于生产经营、办公或对外出租；

2.因区域规划调整、业务布局优化等原因，经战略发展部门确认未来3年内无使用计划；

3.存在安全隐患需拆除，但尚未完成报废审批的资产不纳入本范围。

（四）其他类

包括家具、陈列品等，单位价值5000元以上且连续12个月未被使用，且使用部门无法提供合理使用计划的资产。

二、组织架构与职责分工

成立闲置固定资产处置工作领导小组（以下简称“领导小组”），由分管资产管理的副总经理任组长，成员包括资产管理部、财务部、审计部、使用部门负责人及技术专家（外聘1-2名）。具体职责划分如下：

（一）领导小组

1.审批闲置资产处置方案、处置方式及交易价格；

2.协调跨部门争议事项，审定重大资产（原值50万元以上）处置决策；

3.监督处置流程合规性，每季度听取处置进展汇报。

（二）资产管理部

1.负责闲置资产日常管理，建立“一资产一档”电子台账（含资产名称、规格型号、原值、净值、购置时间、闲置起始时间、技术状态等信息）；

2.组织使用部门开展年度闲置资产申报与现场核查，编制《闲置固定资产清册》；

3.拟定处置方案（含处置方式、定价依据、实施步骤），对接第三方服务机构（评估、拍卖、回收等）；

4.跟踪处置进度，完成资产出库、权属变更等手续，更新固定资产管理系统状态。

（三）财务部

1.复核资产账面价值，提供处置损益测算（含税费、交易费用等）；

2.监督处置收入及时足额入账，完成账务核销及税务申报；

3.参与评估机构选定，对评估报告的价值合理性出具意见。

（四）使用部门

1.定期（每季度末）自查本部门资产使用情况，申报闲置资产并提交《闲置资产申报表》（需附设备运行记录、使用场景说明等证明材料）；

2.配合现场核查，提供资产技术参数、维修记录等原始资料；

3.协助完成资产移交（如清洁、拆卸、运输等），对需拆除资产提供技术指导。

（五）审计部

1.对处置流程合规性进行全过程监督（含申报、评估、交易、账务处理等环节）；

2.抽查闲置资产界定准确性，核查处置收入是否全额入账；

3.对重大资产处置（原值50万元以上）开展专项审计，形成审计报告提交领导小组。

三、处置流程与操作规范

闲置固定资产处置遵循“先内部调剂、再对外处置”原则，具体流程分为六个阶段：

（一）申报与识别（10个工作日内完成）

1.使用部门于每季度末20日前，通过固定资产管理系统提交《闲置资产申报表》，需注明资产名称、规格型号、闲置原因（如业务调整、技术淘汰等）、闲置起始时间及支持性证明材料（运行记录截图、部门会议纪要等）。

2.资产管理部收到申报后5个工作日内，联合技术部门进行现场核查，重点核对资产实物状态（是否完好、是否存在损坏）、技术参数（与台账是否一致）、闲置时间（以最早可追溯的未使用记录为准）。

3.经核查符合闲置标准的资产，由资产管理部录入《闲置固定资产清册》，并在系统中标记“待处置”状态；不符合标准的，退回使用部门并说明理由。

（二）内部调剂（15个工作日内完成）

1.资产管理部通过内部协同平台发布《闲置资产调剂公告》（含资产名称、功能描述、技术状态、净值等信息），开放10个工作日供其他部门申报调剂需求。

2.需求部门提交《调剂申请表》，需说明调