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乡镇基层工会财务自查报告及整改措施

为全面加强工会财务管理，规范经费收支行为，切实维护工会经费的合规性和职工权益，根据上级工会关于开展基层工会财务自查工作的部署要求，我单位严格对照《工会法》《基层工会经费收支管理办法》《工会会计制度》等相关法律法规及制度规定，成立专项自查工作组，对2021年1月至2023年6月工会财务收支、资产管理、制度执行等情况开展了全面自查。现将自查情况及整改措施报告如下：

一、自查工作开展情况

为确保自查工作严谨有序，我单位第一时间成立了由工会主席任组长，工会委员、财务人员、职工代表为成员的财务自查工作组，明确职责分工，制定《XX乡镇工会财务自查工作方案》，细化自查内容、步骤及时间节点。自查范围覆盖2021年以来工会经费收支的全部凭证、账簿、报表，以及固定资产登记、低值易耗品管理等台账资料。自查过程中，工作组采取“查、核、访”相结合的方式：一是“查”，逐笔核对记账凭证与原始单据，重点核查经费收支的真实性、合规性、审批流程完整性；二是“核”，对工会固定资产进行实地盘点，核对台账登记信息与实物是否一致；三是“访”，与工会委员、经办人员、部分职工代表座谈，了解经费使用的实际情况及职工反馈。通过多维度、全流程的自查，全面梳理工会财务工作中的薄弱环节，为后续整改提供精准依据。

二、自查发现的主要问题

通过深入自查，发现我单位工会财务工作在制度执行、经费管理、资产管理、会计基础等方面存在以下问题：

（一）制度建设与执行存在短板

一是内部财务管理制度更新不及时。现行《工会经费收支管理办法》《财务报销制度》等文件制定于2018年，部分条款与2022年修订的《基层工会经费收支管理办法》存在衔接不畅，如对“职工集体福利支出”的标准、“文体活动奖励”的上限等规定未及时调整，导致实际操作中存在执行标准模糊的情况。二是制度执行刚性不足。部分经办人员对制度理解不深，存在“重审批、轻审核”现象，如2022年某季度职工生日慰问支出中，3笔慰问品采购未附具体发放明细清单，仅以总金额发票入账；2023年春节职工福利发放时，1笔支出未按制度要求履行“工会委员会集体研究”程序，直接由工会主席审批后执行。

（二）经费收支管理不够规范

一是经费收入核算不完整。2021年收到上级工会下拨的“职工技能竞赛专项补助”1.2万元，因财务人员变动，未及时在工会账套中单独核算，而是与日常经费混同管理，导致专项补助的使用情况无法单独反映，不符合“专款专用”要求。二是经费支出范围把控不严。存在超范围支出问题，如2022年将工会经费用于非工会会员的村（社区）工作人员节日慰问，涉及金额0.8万元；2023年1月在“职工教育支出”中列支工会委员外出考察学习的交通、餐饮费用0.5万元，经核实，该考察与职工技能培训无直接关联，属于扩大支出范围。三是报销审批流程存在瑕疵。部分支出凭证审批签字不全，如2021年某笔“文体活动用品采购”支出，仅有经办人和工会主席签字，缺少财务人员审核签字；2022年2笔“困难职工帮扶”支出，未附困难职工认定表、帮扶协议等证明材料，仅以收条作为报销依据，真实性难以追溯。

（三）资产管理存在薄弱环节

一是资产登记不全面。2021年工会购买的2台投影仪（单价0.6万元）、10套文体活动器材（总价1.5万元），因经办人员未及时移交采购资料，财务人员未将其纳入固定资产台账管理，导致实物与账面不符；2022年报废1台旧音响（账面原值0.3万元），仅由工会办公室口头报备，未履行“工会委员会审批—上级工会备案—财务核销”的处置流程，资产处置记录缺失。二是资产日常管理不到位。部分低值易耗品（如乒乓球拍、跳绳等）未建立领用登记制度，2023年上半年采购的50副乒乓球拍，发放时未登记领取人信息，导致无法追踪使用情况；部分资产存放地点分散（如村（社区）工会活动室的桌椅、乐器），未定期盘点，存在资产流失风险。

（四）会计基础工作不够扎实

一是会计核算准确性有待提高。2021年将“职工体检费”错误列支在“其他支出”科目，未按规定计入“职工服务支出—健康体检”；2022年12月收到的“工会经费返还”0.9万元，误记为“其他收入”，未正确计入“拨缴经费收入”，导致收入科目核算不准确。二是凭证附件不完整。部分支出凭证仅附发票，缺少合同、采购清单、活动方案等辅助材料，如2022年“中秋职工慰问品采购”支出2.1万元，仅附超市开具的总金额发票，未附具体商品明细；2023年“职工文体活动”支出1.8万元，未附活动通知、参与人员名单等证明活动真实性的材料。三是账务处理不及时。2022年3月发生的“职工技能培训”费用0.7万元，因财务人员临时请假，延迟至5月才进行账务处理，导致当月收支数据与实际业务发生时间不一致，影响财务报表的及时性和准确性。

三、整改措施及落实情况

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