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XX学院审计结果运用实施办法

第一章总则

第一条为建立健全学院审计发现问题整改机制，严格落实审计整改责任，强化审计整改的严肃性，提升审计整改工作质量和效果，根据《中华人民共和国审计法》、《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部经济责任审计整改工作办法》、《XX学院关于内部审计工作的实施意见》、《XX学院内部控制审计实施办法》、《XX学院经济责任审计实施办法》、《XX学院建设工程审计实施办法》、《XX学院预算管理审计实施办法》、《XX学院财务收支审计实施办法》及国家和学院审计的其他相关规定，结合我院实际，制定本办法。

第二条本办法所称审计结果，是指内外部审计按照规定实施审计后，出具的审计文书所反映的内容和事项。

审计文书包括：审计报告、审计结果报告、管理建议书、审计整改通知书、审计整改意见书、审计意见书、审计移送处理书等结论性和建议性审计文书。

第三条本办法所称审计结果运用，是指院内各相关单位（项目）在各自职责范围内实施的审计结果公开、审计整改落实、将审计结果以及整改情况运用于考核、任免以及完善制度等管理活动。

第四条审计结果运用，应坚持以下原则：适当公开、协调联动、成果共享、以审促建。

第五条审计结果运用的范围：

（一）经济责任审计结果；

（二）预算管理审计结果；

（三）内部控制审计结果；

（四）财务收支审计结果；

（五）建设工程审计结果；

（六）其他内外部审计结果。

第二章结果运用的职责分工

第六条审计处在审计结果运用中的主要职责：

（一）根据审计事项类型，区分审计中发现的问题和情况，将有关审计结果报送审计处主管院领导。经审计处主管院领导批准的审计结果送达相关责任单位（项目），视情况抄送相关职能部门；

（二）按照有关规程，将经济责任审计结果，在一定范围内通过适当的方式，按规定程序在学院内部进行公开。其他审计结果和审计调查结果，按照有利于问题整改和解决的原则，在院内进行通报；

（三）牵头督办审计整改落实工作，进行跟踪检查并在一定范围内公开审计整改情况，视情况对整改情况进行后续审计；

（四）对审计中发现的需要移送处理的事项，移送有关部门处理。对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，向学院提交特殊事项的专题报告或反映共性问题的综合性建议报告。

第七条相关责任单位在审计结果运用中的主要职责：

（一）相关责任单位（项目）是落实本单位（项目）审计结果运用的责任主体，本单位（项目）主要负责人为整改第一责任人，应当在本单位一定范围内通报经济责任审计结果和整改结果，其他审计和审计调查结果，按照有利于问题整改和解决的原则，在本单位内进行通报；

（二）根据审计揭示的问题，提出的审计建议，负责组织审计整改工作，督促限期整改落实。采取措施，健全制度，完善内部管理。

第八条相关职能部门在审计结果运用中的主要职责：

相关职能部门在各自的职责权限范围内对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度的参考依据。

（一）组织、人事部门按规定将经济责任审计结果和审计整改结果，纳入被审计单位领导班子民主生活会的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据；

（二）财务、资产、工程管理部门对审计发现的财务类、资产类和工程类问题，及时督促和配合相关责任单位落实审计整改，将审计结果、审计整改结果作为加强预算、财务管理，资产管理和工程管理的重要依据；

（三）纪检监察部门按规定将审计结果和审计整改结果，纳入党风廉政建设责任制检查考核的内容、纳入纪检监察日常监督的重要内容以及党委巡察监督重要内容；受理审计移送的问题线索和其他可能涉及问责问题的审计整改事项。

第三章审计整改

第九条相关责任单位（项目）是落实审计整改责任的主体。

（一）相关责任单位（项目）在收到有关审计报告、审计整改通知书等审计文书后，应当制定审计整改工作方案，明确整改责任人员、目标要求和完成时限，建立整改台账，逐一对账销号；

（二）相关责任单位应当将落实审计整改纳入领导班子议事决策范围，加强对审计整改工作的组织领导，完善审计整改工作机制，并对审计发现的问题，深入分析原因，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效；

（三）在规定的整改截止期限之内，按要求提交审计整改报告（含《审计整改结果清单》、问题整改证明材料等），并由审计处审核；对未完成整改的事项，相关责任单位（项目）应提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标；

（四）对未按规定完成报送或报送审核未通过的整改事项，在规定时间内按要求将经本单位分管院领导签字的后续整改情况的相关材料报送审计处。

第十条审计整改报告主要包括以下内容：

（一）审计整改的总体情况；

（二）针对审计建议已采取的整改措施