审计实务第四篇审计基本任务(货币资金审计).pptVIP

第四篇审计的基本任务;模块四：货币资金审计;模块四：货币资金审计;任务一：了解货币资金的内部控制;二、任务实施;（一）了解货币资金交易流程;(二)确定错报在什么环节发生;(四)执行穿行测试;（五）初步评价内部控制和风险评估;课后实训;一、任务介绍;二、任务实施;检查收款凭证;抽查付款凭证;抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账与总账核对，以确定货币资金的会计记录是否可靠；并根据日记账提供的线索，核对库存现金、银行存款、应收账款、应付账款等有关账户的记录。;控制测试程序5;根据控制测试的结果，对货币资金内部控制运行的有效性进行评价，并重新估计涉及的相关认定重大错报风险水平，以修订并实施实质性程序计划。;课后实训;任务三：货币资金的实质性程序;一、任务介绍;;（一）库存现金的实质性程序;实质性程序3;实质性程序4;实质性程序5;审计案例;(4)职工刘星借据一张，金额3000元。

经审查，20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51010.04元，20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50665.17元，20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32102.23元，20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31402.36元，银行核定库存现金限额60000元。

【审计测试】注册会计师应编制库存现金盘点表来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性