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做账实操-企业取得异常凭证怎么进项税额转出.pdf

做账实操-企业取得异常凭证怎么进项税额转出.pdf

    会计实操文库

    做账实操-企业取得异常凭证怎么进项税额转出

    企业取得异常增值税扣税凭证后，进项税额转出需遵循国家

    税务总局公告2019年第38号等规定，分情况处理、规

    范申报并完成账务调整，同时可按程序申请核实与异议申

    诉。以下是完整操作指南：

    一、政策核心与适用情形

    异常凭证范围：走逃（失联）企业开具、虚开风险发票、比

    对不符发票等

    核心处理原则：

    尚未抵扣：暂不允许抵扣

    已抵扣：除另有规定外，一律作进项税额转出（纳税信用A

    级纳税人有特殊处理）

    出口退税相关：暂缓办理退税或追回已退税

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