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集团全面预算管理办法

一、总则

制定目的

为规范集团全面预算管理工作，建立“编制科学、执行刚性、监控有力、考核有效”的全流程全面预算管理体系，充分发挥全面预算在集团经营目标落地、资源优化配置、成本费用管控、盈利水平提升中的核心引领作用，保障集团年度经营战略与中长期战略规划稳步推进，实现集团高质量、可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规及集团经营管理相关制度，结合集团总部及各子公司经营实际，特制定本集团全面预算管理办法。

核心原则

集团全面预算管理全程遵循七大核心原则，确保预算管理规范、高效、贴合实际：一是战略导向原则，全面预算紧扣集团年度经营战略与中长期战略规划，所有预算指标均服务于战略目标落地，杜绝预算与战略脱节；二是全口径覆盖原则，预算覆盖集团总部各部门、各子公司、各业务板块及所有经营管理环节，涵盖营收、成本、费用、资金、投资、筹资等全维度，实现全员、全业务、全流程预算管控；三是科学精准原则，预算编制立足经营实际，结合行业趋势、市场环境，采用科学编制方法，确保预算指标既贴合实际可落地，又具备挑战性促提升；四是刚性执行原则，预算一经审批下达，必须严格执行，无特殊情况不得随意调整，确需调整的需履行专项审批手续，杜绝预算执行宽松化；五是权责对等原则，明确各单位、各岗位预算编制、执行、管控、考核的责任，做到权责清晰、责任到人，压实预算管理责任；六是动态监控原则，建立预算执行实时监控机制，及时跟踪进度、分析差异、整改问题，实现预算全周期动态管控；七是考核激励原则，将预算执行情况与绩效考核深度绑定，有奖有惩、奖惩分明，充分调动全员预算管控积极性。

适用范围

本办法适用于集团总部所有部门、各全资子公司、控股子公司、分公司的全面预算管理工作，涵盖预算编制、审批、下达、执行、监控、调整、分析、考核、归档全流程；参股子公司参照本办法执行，预算管理相关事项需经集团董事会审批确认；集团所有员工均需遵守本办法，配合做好本岗位、本部门预算编制、执行等相关工作。

管理职责

明确集团全面预算管理各主体核心职责，构建“集团统筹、分级负责、协同联动、闭环管控”的管理体系。集团预算管理委员会为最高决策机构，由集团董事长任主任、总经理任副主任，财务总监、各分管副总、各子公司总经理为成员，负责审定预算管理制度、年度预算方案、预算调整方案，监督预算执行，审批预算考核结果；集团财务部为预算管理归口执行部门，由财务总监牵头负责，承担预算管理制度制定、修订，预算编制组织、审核、汇总，预算执行监控、分析、调整，预算考核组织等核心工作；各部门、各子公司为预算责任单位，负责人为第一责任人，负责本单位预算编制、上报、执行、管控，落实预算整改措施，反馈预算执行情况；集团人力资源部配合财务部做好预算考核与绩效挂钩工作，集团审计部负责预算执行情况的审计监督，各业务部门协同做好业务预算编制与执行管控。

二、预算管理体系与预算内容

（一）全面预算管理体系

集团全面预算管理体系以战略目标为引领，以业务预算为基础，以资金预算为核心，以财务预算为汇总，形成“三级预算、全流程管控”的体系架构。三级预算即集团级预算、子公司级预算、部门级预算，集团级预算统筹全集团预算指标，子公司级预算承接集团指标并分解至各业务板块，部门级预算承接子公司/总部部门指标并分解至岗位；全流程管控即覆盖“编制-审批-下达-执行-监控-调整-分析-考核-归档”九大环节，实现预算闭环管理。

（二）全面预算核心内容

集团全面预算涵盖业务预算、财务预算、资金预算、投资预算、筹资预算五大类，各类预算相互衔接、相互支撑，形成完整预算体系。

业务预算：是全面预算的基础，聚焦集团核心经营业务，涵盖销售预算、生产预算、采购预算、研发预算、人力成本预算等。销售预算根据市场需求、销售计划编制，明确各板块、各区域、各产品的营收目标、销量目标、价格体系；生产预算承接销售预算，明确生产产量、生产周期、耗材需求、能耗目标；采购预算承接生产预算，明确采购品类、数量、单价、采购周期；研发预算根据研发计划编制，明确研发项目、投入金额、费用明细；人力成本预算根据人员编制、薪酬标准编制，明确工资、奖金、社保等人力成本总额。

财务预算：是全面预算的汇总与体现，涵盖利润预算、资产负债预算、现金流量预算。利润预算基于业务预算编制，明确年度营收、成本、费用、净利润目标，细化至月度、季度；资产负债预算预测年度末资产、负债、所有者权益规模及结构，确保资产负债率控制在安全区间；现金流量预算统筹各类预算资金收支，预测经营、投资、筹资活动现金流量，确保资金收支平衡。

资金预算：是集团资金管控的核心，涵盖资金收入预算、资金支出预算、资金缺口预算。资金收入预算承接销售预算，