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商会财务管理制度汇编

为规范本商会财务行为，加强财务管理与监督，保障资金安全完整，提高资金使用效益，维护会员合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《社会团体登记管理条例》等相关法律法规及本商会章程，结合实际情况，制定本制度。

一、管理体制与职责分工

本商会财务管理实行统一领导、分级负责、独立核算的管理体制，明确各层级职责，确保财务活动规范有序。

（一）理事会职责

理事会是财务决策机构，行使以下职权：审议批准年度财务预算、决算报告；审议批准重大收支项目（单次支出超过年度预算总额5%或5万元以上，以较低者为准）；审议批准资产处置、对外投资、大额捐赠等事项；决定财务管理制度的制定与修订；监督财务工作执行情况。

（二）监事会职责

监事会是财务监督机构，负责对财务活动进行全程监督：检查会计凭证、账簿、报表等财务资料；监督预算执行与资金使用合规性；核查重大财务事项决策程序；向会员大会报告财务监督情况；对违反财务制度的行为提出整改建议并跟踪落实。

（三）秘书处职责

秘书处是财务执行机构，负责日常财务管理工作：组织编制年度财务预算草案；执行理事会批准的预算及财务决策；审核日常收支事项；管理资产与负债；定期向理事会、监事会报送财务报表；配合内外部审计工作。

（四）财务部职责

财务部是财务核算机构，配备专职会计与出纳（会计与出纳不得由同一人担任），具体履行以下职责：

1.严格执行国家统一会计制度，设置会计账簿，进行会计核算；

2.审核原始凭证合法性、真实性，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表；

3.管理银行账户、票据及现金，确保资金安全；

4.定期与相关部门核对资产，编制资产盘点表；

5.保管会计档案，按规定期限归档；

6.提供财务数据支持，配合预算编制与财务分析。

二、预算管理

预算管理是财务计划与控制的核心手段，实行全面覆盖、量入为出、收支平衡、统筹兼顾的原则，分为年度预算与专项预算。

（一）预算编制

1.编制时间：每年10月启动下一年度预算编制，11月底前完成各部门预算申报，12月由财务部汇总审核，形成预算草案。

2.编制方法：采用零基预算法，结合年度工作计划与历史数据，逐项测算收入与支出。收入预算需列明会费、捐赠、服务收入等具体来源及金额；支出预算需按人员费用、办公费用、项目费用、税费等科目细分，明确支出标准与依据。

3.审批程序：预算草案经秘书处审核后提交理事会审议，经全体理事三分之二以上表决通过后生效，报登记管理机关备案。

（二）预算执行

1.各部门须严格按批准的预算执行，禁止无预算或超预算支出。因特殊情况需调整预算的，需由相关部门提出书面申请，说明调整原因、金额及对整体预算的影响，经秘书处审核后提交理事会审议，表决通过后方可调整。

2.财务部按月编制预算执行情况表，对比实际收支与预算差异，分析原因并向秘书处报告；秘书处每季度向理事会汇报预算执行情况，重点说明超支或结余超过10%的项目。

（三）预算考核

年度终了后，财务部编制年度决算报告，经第三方会计师事务所审计后提交理事会。理事会结合预算执行率、资金使用效益等指标对各部门进行考核，考核结果作为下一年度预算编制的重要依据。

三、收入管理

本商会收入包括会费收入、捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入及其他合法收入，所有收入须全额纳入法定账户核算，禁止账外账或小金库。

（一）收入确认

1.会费收入：严格按章程规定的会费标准收取，会员须在入会时或年度会员大会后30日内缴纳会费，财务部开具财政部门监制的社会团体会费票据，注明会员名称、会费所属年度及金额。

2.捐赠收入：接受捐赠须签订书面捐赠协议（金额超过1万元的），明确捐赠用途、金额及双方权利义务；捐赠物资需评估价值并登记入账，捐赠票据按国家规定开具。

3.提供服务收入：包括培训、咨询、展览等服务收入，需签订服务合同，按合同约定的收款时间与金额确认收入，开具税务发票。

4.政府补助收入：按相关文件规定的用途使用，专款专用，单独核算。

（二）票据管理

1.票据由财务部专人保管，建立票据领用、核销登记制度。

2.开具票据时须填写完整，不得涂改、虚开；作废票据需三联（存根联、发票联、记账联）齐全并注明作废字样。

3.财政票据（会费票据）使用完毕后，需按规定到财政部门核销；税务发票需按税务机关要求缴销。

（三）资金缴存

各项收入须在收款后3个工作日内全额存入商会基本账户，禁止坐支现金。出纳每日核对现金日记账与库存现金，做到日清月结；每月末与银行对账，编制银行存款余额调节表，由会计复核确认。

四、支出管理

支出管理