智能审计在投资收益审计中的应用研究.pdfVIP

1062025年第6期总第69期财务童理究Application应用

智能审计在投资收益审计中的应用研究

赵莹宋夏云

（浙江财经大学会计学院，杭州310018)

摘要：数智化时代下，人工智能技术的迅猛发展使诸多行业与领域都出现了变革。这也对审计行业产生了冲

击，在传统审计方法面临挑战的同时，将人工智能技术与审计工作相融合的智能审计也为审计人员提供了新的

审计工具选择。通过研究，首先，探讨如何在投资收益审计的过程中应用智能审计，发挥智能审计的技术优

势；其次，遵循审计业务的基本逻辑，将以机器学习算法、自然语言处理技术及数据分析工具等为代表的人工

智能技术，融入投资收益审计的流程；最后，从法律法规、理念和文化、审计资源、现代信息技术、专业能力

这5个方面，提出保障措施，提高智能审计在投资收益审计中应用落地的可行性。

关键词：智能审计；人工智能技术；投资收益

0计行业产生了重大的影响。龙志能等认为，人工智

引言

能技术的发展，对审计流程、审计技术和方法都产生

受国际形势、内部转型等多重因素的影响，当前了重要影响，同时也改变了审计的数据前提，因此审

我国企业正面临着新的风险与挑战。在这样的形势下，计理论和方法呕须创新。作为人工智能技术在审计领

如何提高企业的资金利用效率、提前识别并规避潜在域应用的重要成果之一，智能审计可以帮助内部审计

的风险，便成为企业正常运营进而实现高质量发展的人员进行数据分析，从而发现其中隐藏的风险点与内

重要课题。投资收益审计作为企业内部控制的重要环部控制缺陷，进而进行预警。

节，区别于传统的财务收支审计。审计人员进行投资在当前的经济发展形势下，投资收益审计面临以

收益审计，是在遵循法律法规的前提下，通过分析、下难点与痛点：一是复杂金融工具的估值与确认难；

检查、核对、询问等审计方法与手段，对被审计单位二是跨市场与跨平台的数据难以整合与验证；三是关

投资收益、损失的发生及其相关的账务处理的真实性联方交易与利益输送存在高度隐蔽性，审计人员难以

和合法性进行审计审查。投资收益作为企业收人的重发现等难点与痛点。由于审计人员的工作时间较为有

要来源之一，在当前这个大部分企业主营业务难以有限，因此投资收益审计更多是“事后审查”，难以防范

进一步提升的经济形势下，投资收益的增长对企业的可能发生的风险，在避免损失的产生方面没有很好地

发展至关重要。发挥作用。不仅如此，金融工具与投资主体的多样化、

随着数智时代的到来，人工智能技术已经成为当关联方的复杂性，也使审计人员的投资收益审计工作

前科技革命发展的必然趋势，更将成为推动经济发展难以有效地开展。张岚[2]认为，内部审计向增值职能

的新动力。人工智能在渗透各个领域的同时，也对审方向转变，需要对审计工作进行调整，将审计工作重

*基金项目：浙江财经大学2021年度课程思政示范课程《国家审计》阶段性研究成果

应用Application财务童理光2025年第6期总第69期107

心从事后的合规性审计转向提高经营管理绩效的事前、融资产等实现的损益。

事中经济效益审计。智能审计的应用则是能对投资收不同投资对象核算方法不同，同一种投资对象在

益进行实时监控，将审计的窗口从事后转移到事中、不同条件下核算方法也可能有所差别，因此投资收益

甚至是事前，实现时间、地点的跨越，应对、解决投存在着多种核算方法，主要可分