股份有限公司财务管理制度.docxVIP

股份有限公司财务管理制度

为规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，确保资产安全完整，提高资金使用效率，维护股东、债权人及其他利益相关方合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规及公司章程，结合公司实际经营情况，制定本制度。本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）。公司财务管理以合法合规为前提，遵循稳健经营、效益优先、全面预算、风险可控的基本原则，通过建立健全财务管理制度体系，实现财务资源的优化配置与财务风险的有效防范。

公司实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。股东大会作为公司最高权力机构，行使重大财务决策权限，包括审议批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案及弥补亏损方案，对公司增加或减少注册资本、发行公司债券等重大融资事项作出决议。董事会负责制定公司财务战略规划，审议批准财务管理制度、年度财务预算草案、重大投资及融资方案、资产处置方案，监督财务预算执行情况及管理层履职情况。总经理办公会作为公司经营管理决策机构，负责组织实施董事会决议，执行年度财务预算，审批授权范围内的资金使用、成本费用支出及资产购置事项，定期向董事会报告财务预算执行情况及重大财务事项。财务部门为公司财务管理的核心职能部门，负责统筹公司财务核算、资金管理、预算编制与监控、财务分析、税务管理及财务风险防控等工作，具体履行以下职责：贯彻执行国家财经法规及公司财务管理制度，制定实施细则；组织编制公司年度财务预算及滚动资金计划，监督预算执行并定期分析差异；负责会计核算，编制财务报表及内部管理报告，确保财务信息真实、准确、完整；统筹资金收支管理，优化资金配置，降低资金成本；参与重大经济合同审核，对投资、融资、资产处置等事项进行财务可行性分析；监督各单位财务活动，定期开展财务检查，防范财务风险；配合内外部审计，提供相关财务资料并落实整改措施。公司设立总会计师（或财务总监），协助总经理分管财务工作，对财务部门及财务人员的工作负直接领导责任，参与公司重大经营决策，审核重要财务事项并签署意见。各单位应设立独立财务机构或配备专职财务人员，在业务上接受公司财务部门的指导与监督，其负责人的任免、考核需征求公司财务部门意见。财务人员需具备相应专业资格，遵守职业道德，严格执行财务制度，确保财务信息真实可靠。公司建立财务岗位不相容职责分离制度，明确出纳与会计、记账与稽核、资金审批与支付等岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

财务预算管理是公司实现战略目标、优化资源配置的重要工具，贯穿经营管理全过程。预算编制以公司战略规划为导向，结合年度经营目标、市场预测及历史数据，采用零基预算、增量预算等方法，覆盖收入、成本、费用、资金、投资等全维度。预算编制流程分为准备、编制、审核、审批四个阶段：每年10月启动下一年度预算编制工作，财务部门牵头组织各业务部门召开预算编制会议，明确编制要求及时间节点；各业务部门根据业务计划编制本部门预算草案，经部门负责人审核后提交财务部门；财务部门对各部门预算草案进行汇总平衡，重点审核预算合理性、数据勾稽关系及与战略目标的匹配度，形成公司预算初稿；预算初稿经总经理办公会审议通过后，提交董事会审批，最终由股东大会批准后执行。预算一经批准，各单位须严格执行，将预算指标分解至月度、季度，落实到具体责任部门及责任人。财务部门建立预算执行动态监控机制，通过财务系统实时跟踪预算执行情况，每月编制预算执行分析报告，重点关注超预算或预算执行率偏低的项目，及时预警并督促责任部门整改。因市场环境、政策变化或重大经营事项调整等客观原因需调整预算的，由责任部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对后续经营的影响，经财务部门审核、总经理办公会审议后，提交董事会审批。预算执行结果纳入公司绩效考核体系，与部门及个人薪酬挂钩。对预算执行优秀的部门及个人给予奖励，对因主观原因导致预算偏差较大的责任主体进行问责，确保预算刚性约束。

资金管理以安全性、流动性、效益性为目标，通过统筹规划资金收支，合理安排融资与投资，确保资金链安全并提高资金使用效率。公司实行资金集中管理制度，各单位银行账户开立、变更及注销须经公司财务部门审批，禁止未经批准开立账户或保留账外资金。财务部门按月编制资金收支计划，汇总各单位资金需求，平衡资金余缺，合理安排资金使用顺序。资金收入包括营业收入、融资收入、资产处置收入等，须及时足额入账，严禁坐支、截留或挪用。资金支出分为经营性支出（采购、工资、税费等）、投资性支出（固定资产购置、对外投资等）、融资性支出（利息支付、本金偿还等），实行分级审批制度：单笔支出金额在50万元以下的，由部门负责人审核、财务部门负责人审批；50万元（含）至200万元的，经分管副总审核后由总经理审批；200万