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绩效支出管理办法实施细则

为规范本单位绩效支出管理，优化资源配置，提升资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《项目支出绩效评价管理办法》及上级主管部门相关规定，结合本单位实际，制定本实施细则。本细则适用于使用财政资金、单位自有资金及其他纳入预算管理的资金开展的项目支出管理，包括但不限于专项业务费、设备购置、信息化建设、课题研究、培训会议、维修改造等所有非人员经费类支出。

一、管理原则与基本要求

绩效支出管理遵循目标导向、全程管控、责任清晰、激励约束原则。目标导向指以绩效目标为核心，将目标设定作为预算安排的前置条件，确保资金使用与单位职能、事业发展规划紧密衔接；全程管控指对预算编制、执行、监控、评价、结果应用实施全周期管理，形成闭环机制；责任清晰指明确业务部门、财务部门、监督部门及项目负责人的职责边界，落实谁使用、谁负责的主体责任；激励约束指将绩效结果与预算安排、考核奖励、责任追究挂钩，强化资金使用的责任意识和效率意识。

所有项目支出需坚持先有目标、后有预算，未设定绩效目标或目标不符合要求的，不得纳入预算安排。绩效目标应符合SMART原则：完整性要求涵盖项目的投入、过程、产出、效益、满意度等维度；相关性要求与项目实施内容、资金用途直接关联；可衡量性要求指标量化或定性分级明确；可行性要求目标值与资金规模、实施条件匹配；时效性要求明确各阶段完成时限。

二、职责分工

业务部门作为项目实施主体，负责项目前期调研、绩效目标申报、预算编制、组织实施、日常监控、绩效自评及问题整改等工作。具体包括：编制项目申报材料时同步填报《项目绩效目标申报表》，明确核心指标及年度目标值；按批复预算执行，定期检查项目进度与资金使用情况，形成《项目执行监控表》；项目完成后30个工作日内完成自评，提交《项目绩效自评报告》；对评价中发现的问题制定整改方案并落实。

财务部门作为预算管理主体，负责绩效支出的统筹管理、审核监督及结果应用。具体包括：对业务部门申报的绩效目标进行合规性、合理性审核，重点审核目标与预算的匹配度、指标设置的科学性；动态监控预算执行，通过财务系统对资金支付进度、支付对象、支付依据进行实时跟踪，对超进度、超范围支出及时预警；组织开展部门评价，委托第三方机构时需严格履行采购程序，确保独立性；将绩效结果作为下年度预算安排的重要依据，提出预算调整建议；指导业务部门完善绩效目标和管理流程。

监督部门（包括审计、纪检等）负责对绩效支出管理的合规性、有效性进行监督。具体包括：对重大项目实施过程开展专项审计，重点关注资金使用合规性、目标完成真实性；对绩效评价结果进行复核，检查自评报告的完整性和准确性；对发现的虚报冒领、截留挪用、低效浪费等行为，按规定启动问责程序。

项目负责人为直接责任人，对项目实施全程负责，需严格执行预算，确保资金专款专用，及时向业务部门和财务部门报告实施中的重大问题，配合完成绩效监控和评价工作。

三、预算编制与审核

项目申报阶段，业务部门需提交《项目申报书》《项目绩效目标申报表》及相关佐证材料。绩效目标申报表应包含项目基本信息、总体目标、年度目标、绩效指标（含一级指标、二级指标、三级指标、指标值、度量单位）、指标说明等内容。其中，产出指标需明确数量、质量、时效、成本等具体要求（如完成5场培训，培训合格率≥90%，单场培训成本≤1万元）；效益指标需区分经济效益、社会效益、生态效益等，定量指标应设定具体数值（如年节约能耗10%），定性指标应分档描述（如服务对象满意度分为优秀、良好、合格、不合格四档）；满意度指标需明确调查对象范围和方式（如向100家服务对象发放问卷，有效回收率≥95%）。

财务部门对申报材料进行初审，重点审核：（1）目标完整性：是否覆盖产出、效益、满意度等核心维度；（2）目标相关性：是否与项目内容一致，是否存在目标虚高或过低现象；（3）指标可测性：定量指标是否有明确数值，定性指标是否有评价标准；（4）预算合理性：资金需求与目标实现是否匹配，成本指标是否符合市场行情。初审不通过的，退回业务部门修改；初审通过的，提交单位预算管理委员会集体审议。

预算管理委员会由单位主要领导、分管财务领导、财务部门负责人、业务部门负责人及外部专家组成，对项目必要性、目标科学性、预算合理性进行审议。审议重点包括：项目是否符合单位年度重点工作；绩效目标是否支撑事业发展规划；预算金额是否与同类项目标准或历史数据可比；是否存在重复申报或低效交叉。审议通过的项目纳入预算草案，经单位党委会（或领导班子会议）审定后，按规定程序报送上级主管部门或财政部门。

四、执行监控与调整

项目执行过程中，业务部门需建立双监控机制：一是进度监控，每月末统计项目实际进度（如实物工作量完成比例）与计划进度的差异，分析滞后原因并提出改进措施；二是资金监控，通过财务系统查看累计支