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基层医疗机构现金支出自查自纠及整改报告

为进一步规范基层医疗机构财务管理，强化现金支出风险防控，切实保障资金安全与使用效益，根据上级主管部门关于加强医疗机构财务监管的相关要求，我院于202X年X月至X月开展了为期X个月的现金支出专项自查自纠工作。本次自查覆盖202X年1月1日至202X年12月31日期间所有现金收支业务，通过全面梳理凭证、核对账目、访谈相关人员、分析业务流程等方式，系统排查现金管理薄弱环节，并针对问题制定整改方案，逐项落实整改措施。现将自查情况及整改成效报告如下：

一、自查工作开展情况

本次自查以《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《基层医疗卫生机构财务制度》等法律法规为依据，成立了由分管财务的副院长任组长，财务科、审计科、办公室及各临床科室负责人为成员的专项工作组。工作组制定了详细的自查方案，明确“全面覆盖、重点核查、问题导向、立行立改”的工作原则，具体采取以下措施：

一是全面梳理现金收支台账。财务科对202X年度现金日记账、银行存款日记账及相关记账凭证进行逐笔核对，重点关注现金支出的用途、金额、审批流程、对方单位（或个人）信息等要素，统计现金支出占总支出的比例及主要支出类别。

二是重点核查高风险业务。针对日常运行中现金使用频率较高的领域，如药品及耗材采购（零星应急采购）、人员薪酬发放（临时聘用人员）、差旅费用报销、办公费用支付（小额零星采购）等，抽取30%的业务凭证进行详细核查，重点检查是否符合现金使用范围、审批手续是否完备、票据是否合规。

三是访谈关键岗位人员。与财务出纳、收费员、科室报账员、仓库管理员等进行面对面交流，了解现金收支业务的实际操作流程，收集一线人员对现金管理的意见建议，排查“体外循环”“坐收坐支”等潜在风险。

四是对比分析历史数据。将202X年度现金支出数据与202X年、202X年同期数据进行对比，分析现金支出规模、结构及变动趋势，识别异常增长或波动的支出项目，锁定重点排查对象。

通过上述工作，工作组共调阅记账凭证1200余份，核查现金支出业务860笔，涉及金额128.6万元；访谈相关人员23人次，收集问题线索15条，最终梳理出6类18项具体问题。

二、自查发现的主要问题

（一）现金使用范围不合规，超限额支付现象突出

根据《现金管理暂行条例》规定，除结算起点（1000元）以下的零星支出外，其他款项应通过银行转账结算。但自查发现，202X年度现金支出中，超过1000元的业务共42笔，涉及金额36.2万元，占现金总支出的28.1%。具体表现为：部分药品供应商因未开立银行账户，要求以现金结算（如202X年X月向个体经营户张某采购中药饮片2笔，金额分别为1500元、2000元）；部分科室为图便利，对超过结算起点的办公耗材、维修服务等采用现金支付（如202X年X月内科购买打印机硒鼓3个，金额1800元，未通过对公转账）；个别月份临时聘用人员工资因银行代发系统故障，改为现金发放，单次金额达8500元（涉及12人）。

（二）审批流程执行不严，存在“事后补签”“越权审批”问题

按照我院《财务审批制度》要求，现金支出需经经办人签字、科室负责人审核、财务科长复核、分管院长审批后方可支付。但核查发现，32笔支出存在审批手续不完整问题，占核查业务的3.7%。其中，15笔为“事后补签”（如202X年X月后勤科支付下水道疏通费1200元，经办人因疏忽未及时找科室负责人签字，出纳付款后补签，审批日期晚于支付日期3天）；8笔为“越权审批”（如202X年X月放射科购买防护手套5000元，本应由分管院长审批，但实际仅由科室负责人签字后直接支付）；9笔为“签字缺失”（如202X年X月急诊科报销差旅费800元，审批单中“财务科长复核”栏空白）。

（三）现金日记账管理不严谨，账实不符隐患较大

财务科现金日记账登记存在延迟、错漏现象，具体表现为：部分业务未做到“日清月结”，如202X年X月15日支付的办公费500元，直至X月20日才补登日记账；个别条目摘要填写模糊，仅标注“其他支出”，未注明具体用途（如202X年X月25日现金支出300元，摘要仅写“杂费”，无法追溯具体事项）；3笔业务日记账金额与记账凭证金额不一致（如202X年X月10日支付药品款，凭证金额为2300元，日记账误记为2800元，差额500元）。此外，出纳人员未严格执行每日现金盘点制度，202X年度现金盘点记录仅留存11次（应每月至少1次），且未保留盘点人签字，无法确认盘点真实性。

（四）备用金管理混乱，存在挪用、超限额留存问题

我院为收费处、急诊科等部门核定备用金限额（收费处2000元/日，急诊科1000元/日），用于日常找零及紧急采购。但自查发现，收费处备用金月均留存额达5000元，最高时超过80