财务管理标准化操作手册内控规范版.docVIP

财务管理标准化操作手册（内控规范版）

第一章总则

1.1手册目的

为规范公司财务管理行为，强化内部控制流程，防范财务风险，保证资金安全与合规使用，依据国家《会计法》《企业内部控制基本规范》及公司相关财务管理制度，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于公司各部门、各分支机构的财务收支活动、预算管理、资产管理等业务，涵盖从业务发起至财务归档的全流程操作。

第二章业务场景与操作流程

2.1日常费用报销管理

适用场景：员工因公发生的差旅费、办公费、业务招待费等日常费用报销。

操作步骤

步骤1：业务发起

申请人填写《费用报销申请单》，注明费用类型、发生日期、金额、事由及附件清单（如消费明细、合同等），保证信息真实、完整。

附件需粘贴整齐，按“发票/凭证在前、审批单在后”顺序装订，单据张数需与附件清单一致。

步骤2：部门初审

部门负责人*对费用发生的合理性、真实性进行审核，重点核查：

费用是否符合公司费用标准（如差旅住宿标准、招待费限额）；

附件是否齐全、合规（如发票抬头、税号是否正确）；

业务内容与部门职责是否匹配。

初审通过后，在《费用报销申请单》上签字确认，并提交至财务部。

步骤3：财务复核

财务专员*对报销单据进行全面复核，核对内容包括：

报销金额是否与附件金额一致，计算是否准确；

费用归属期间是否正确，是否存在跨期报销；

是否符合税务规定（如发票类型是否与费用性质匹配）。

复核无误后，在系统中录入报销信息；若发觉问题，退回申请人补充或更正。

步骤4：领导审批

根据费用金额及审批权限表，逐级提交至对应领导审批：

金额≤5000元：由财务经理*审批；

5000元＜金额≤20000元：由分管副总*审批；

金额＞20000元：由总经理*审批。

审批人需在系统中确认审批意见，超权限事项需提交集体决策。

步骤5：支付与归档

出纳*根据审批通过的报销单，通过银行转账或现金方式支付款项，并在《费用报销申请单》上标注支付日期及凭证号。

财务专员*将报销单据（含附件、审批记录）按月整理、编号，移交档案管理员归档，保存期限不少于5年。

2.2年度预算编制与执行管理

适用场景：公司年度预算的编制、调整、执行及分析。

操作步骤

步骤1：预算编制启动

财务部于每年10月下发《年度预算编制通知》，明确预算编制原则、范围、时间节点及各部门职责。

各部门根据年度工作计划，编制本部门预算草案，内容包括：预算项目、金额、测算依据、预期目标。

步骤2：预算汇总与初审

财务部收集各部门预算草案，进行汇总、平衡，重点审核：

预算金额与业务计划的匹配性；

各部门预算是否存在重复或冲突；

历史数据与预算增长的合理性。

形成《公司年度预算（草案）》，提交预算管理办公室（由财务部、企管部组成）初审。

步骤3：预算审批与下达

预算管理办公室将初审后的预算草案提交总经理办公会审议，审议通过后报董事会审批。

董事会批准后，财务部于12月底前向各部门下达正式预算指标，同步在预算管理系统中录入数据。

步骤4：预算执行监控

各部门按月填报《预算执行情况表》，财务部于次月5日前完成数据汇总，分析预算执行差异（如偏差率超过±10%，需说明原因）。

对超预算支出，部门需提前提交《预算调整申请》，说明调整理由及金额，按审批权限报批后执行。

步骤5：预算分析与考核

财务部每季度编制《预算执行分析报告》，向管理层反馈预算进度、存在问题及改进建议。

年度终了，财务部组织预算执行考核，考核结果与部门绩效挂钩，对预算控制不力的部门提出整改要求。

2.3资金支付审批管理

适用场景：公司对外采购、费用支付、借款等资金支出业务。

操作步骤

步骤1：支付申请

业务部门填写《资金支付审批单》，注明收款方信息、支付金额、支付方式、合同编号及付款依据（如采购合同、验收单）。

附件需包含：合同原件、发票、验收证明、对方收款账户信息等，保证支付事由真实、合法。

步骤2：业务审核

业务部门负责人*审核支付申请与合同、验收单的一致性，确认业务已完成且符合约定条款。

审核通过后，在《资金支付审批单》上签字，提交财务部。

步骤3：财务审核

财务专员*审核支付单据的合规性，重点核查：

付款金额是否超出合同约定或预算；

收款方账户信息与合同、发票是否一致；

是否存在重复支付或未完结的应付账款。

审核无误后，提交资金主管*复核。

步骤4：领导审批

根据支付金额及权限，逐级审批：

日常经营性支付≤50000元：由财务经理*审批；

50000元＜支付≤200000元：由分管副总*审批；

支付＞200000元或资本性支出：由总经理*审批。

大额资金支付（＞500000元）需提交总经理办公会集体决策。

步骤5：支付与记录

出纳*根据审批通过的《资金支付审批单》，通过网银或电汇方式支付款项，打印支付凭证并在系统中登记支付台账。

财