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公司内部审计工作计划模板

引言

内部审计工作计划是内部审计部门履行其职责的重要指导性文件，它不仅为年度审计工作提供了清晰的蓝图，也确保了审计资源的有效配置和审计目标的顺利实现。本模板旨在为公司内部审计团队提供一个专业、实用的框架，以制定符合自身实际情况的年度审计工作计划。各公司在使用本模板时，应结合行业特点、公司规模、业务复杂性及风险状况进行适当调整和细化。

一、计划制定背景与目标

1.1计划制定背景

简述制定本计划的宏观环境、行业趋势、公司战略发展方向以及上一年度审计工作的总结与反馈。重点分析当前公司面临的主要风险领域和管理挑战，阐明制定本年度审计计划的必要性和紧迫性。例如，可提及公司在业务扩张、新法规出台、内部控制优化需求等方面的情况。

1.2审计工作总体目标

明确本年度内部审计工作的总体指导思想和期望达成的成果。总体目标应与公司的整体战略目标保持一致，并体现内部审计在促进公司治理、风险管理和控制过程有效性方面的核心价值。例如，提升公司整体内部控制水平、保障信息的可靠性与完整性、促进资源的高效利用、确保法律法规的遵循等。

1.3具体审计目标

在总体目标的框架下，分解为可衡量、可实现的具体审计目标。这些目标应具有针对性，例如：

*评估关键业务流程的内部控制设计与执行有效性。

*识别并评估经营管理活动中的主要风险点，并提出改进建议。

*检查特定领域的合规性情况，包括法律法规、公司政策和程序的遵循。

*评价公司资源使用的经济性、效率性和效果性。

*对以往审计发现问题的整改情况进行跟踪验证。

二、审计范围与审计内容

2.1审计范围界定原则

阐述确定审计范围的基本原则，例如风险导向原则（优先关注高风险领域）、重要性原则（关注对公司目标实现有重大影响的事项）、周期性原则（确保对重要领域的定期覆盖）以及管理层关注原则（考虑公司治理层和管理层的重点关切）。

2.2拟审计项目/领域

基于风险评估结果和上述原则，列出本年度计划实施的具体审计项目或领域。可按业务循环、职能部门或特定风险主题进行分类。例如：

*财务报告相关流程审计（如收入确认、采购付款、存货管理等）

*关键业务流程审计（如生产运营、销售与市场、人力资源管理等）

*专项审计（如信息系统安全审计、合规性审计、工程项目审计、经济责任审计等）

*内部控制体系的健全性与有效性评估

*对特定风险领域的审计（如供应链风险、信用风险、舞弊风险等）

2.3各审计项目主要审计内容概要

对每个拟审计项目，简要描述其核心审计内容和关注点。例如，对于“采购付款循环审计”，可包括供应商选择与管理、采购审批流程、招投标规范执行、合同管理、付款准确性与及时性等方面。

三、审计资源配置

3.1审计团队组成与分工

明确参与本年度审计工作的团队成员及其在各审计项目中的角色与主要职责。考虑审计人员的专业背景、经验能力与审计项目的匹配度，确保项目负责人具备相应的领导力和专业素养。

3.2外部资源利用（如适用）

如计划引入外部专家或服务（例如特定领域的技术专家、法律顾问等），应说明拟借助的外部资源类型、原因、预计参与的项目及费用预算考量。

3.3时间预算安排

为每个审计项目初步分配计划审计工时，包括审计准备、实施、报告撰写与沟通等阶段的时间。总体时间安排应与年度工作日历相协调，并考虑节假日及公司重大活动的影响。

四、审计方法与程序

4.1总体审计方法

概述本年度审计工作将采用的总体方法，强调风险导向审计的应用，即通过对被审计单位或领域的风险评估，确定审计重点和审计程序的性质、时间和范围。

4.2具体审计程序（示例）

说明在审计实施过程中可能采用的具体审计程序，包括但不限于：

*访谈与沟通（与各级管理层、业务人员）

*文件审阅（政策、制度、流程文件、合同、凭证、报告等）

*数据分析（利用数据分析工具对业务数据和财务数据进行分析）

*穿行测试与控制测试

*抽样检查

*观察与实地查看

*函证（如必要）

4.3审计工具与技术应用

提及计划采用的审计工具和技术，如审计管理软件、数据分析平台、项目管理工具等，以提升审计效率和质量。

五、审计风险评估与应对

5.1审计风险评估

分析在计划制定和审计实施过程中可能面临的审计风险，如审计范围受限、审计资源不足、信息获取困难、被审计单位不配合、审计方法不当导致未能发现重大问题等。

5.2风险应对措施

针对已识别的审计风险，提出相应的应对策略和控制措施。例如，加强与被审计单位的前期沟通、合理调配审计资源、持续提升审计人员专业能力、采用更有效的审计程序等。

六、审计工作计划的执行与监控

6.1项目管理与进度跟踪

建立审计项目的日常管理与进度跟踪机制，定期检查各审计项目