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跨境电商2025年税务处理协议

本协议由以下双方于______年______月______日在中国境内订立：

甲方（销售方/运营方）：________________________

法定代表人/授权代表：________________________

注册地址：__________________________________

统一社会信用代码：________________________

乙方（采购方/消费者/平台或其他）：_______________

法定代表人/授权代表：________________________

注册地址/居住地址：__________________________

统一社会信用代码/身份证号码：_______________

（以下分别简称甲方和乙方）

鉴于：

1.甲方在中国境内经营跨境电商业务，通过[请填写具体电子商务平台名称或模式，如：在线商城、外贸平台等]向境外销售商品/提供服务或向境内消费者销售进口商品/服务；

2.乙方为甲方的交易相对方，或为协助甲方处理税务事宜的相关方；

3.甲乙双方为明确在2025年度跨境电子商务活动中的税务处理事宜，依据中华人民共和国相关税收法律法规及政策，经友好协商，达成如下协议，以资共同遵守。

第一条定义与解释

除非本协议上下文另有解释，下列术语具有以下含义：

1.1跨境电商：指通过互联网等信息网络销售商品或提供服务，交易一方或双方位于中国境内的电子商务活动。

1.2跨境电商零售进口（B2C）：指境内消费者通过跨境电商平台直接向境外商家购买、并通过海关特殊监管区域或保税仓进行清关的商品。

1.3跨境电商一般贸易（B2B/B2G）：指跨境电商企业通过国际货运等方式，以一般贸易方式进出口商品。

1.4平台：指甲方/乙方运营或使用的，用于促成跨境交易的电子商务平台。

1.5销售方/运营方：指甲方，负责在平台上进行商品销售或提供跨境服务的企业。

1.6采购方/消费者：指乙方，通过平台购买商品或接受服务的个人或企业。

1.7完税价格：指进口商品应缴纳关税和进口环节税的价格依据，按照中国海关相关规定确定。

1.8增值税（VAT）、消费税、关税：指在跨境交易活动中，根据中国税法规定，由销售方/采购方承担或缴纳的相关税费。

1.9税务合规：指全面遵守所有适用税务法律法规及监管要求的行为。

1.10交易信息：指与跨境交易相关的所有数据，包括但不限于订单信息、商品信息、价格、数量、支付信息、物流信息、海关申报数据等。

1.11个人数据：指在税务处理过程中涉及的、能够识别特定自然人的各种信息，包括但不限于姓名、身份证号码/统一社会信用代码、地址、联系方式、交易记录等。

第二条税务主体与责任划分

2.1销售方税务责任：

2.1.1甲方确认其具备履行本协议下税务责任的法律主体资格，并根据其业务模式及中国税法规定，确定自身为增值税一般纳税人或小规模纳税人，并承担相应税务登记及申报义务。

2.1.2对于通过平台发生的跨境电商业务，甲方负责按照以下方式履行税务责任：

(a)若为跨境电商零售进口（B2C）模式：甲方负责根据海关规定申报并代收代缴消费者应缴纳的进口环节增值税、消费税和关税；甲方有义务向消费者提供交易相关的海关缴款书或电子凭证（根据最新政策要求）；甲方负责就其代收代缴行为向税务机关负责，并配合税务机关的核查。

(b)若为跨境电商一般贸易模式：甲方负责就其进出口行为申报并缴纳相应的关税和进口环节增值税、消费税（如适用）；甲方负责其增值税进项税额的合规管理及抵扣（如适用）；甲方有义务妥善保存海关报关单、完税凭证、交易记录等涉税资料。

2.1.3甲方负责就其销售额/营业额计算并申报缴纳增值税（如适用），并按规开具发票或电子凭证。

2.1.4甲方负责建立和维护内部税务管理流程，确保交易信息的真实性、准确性和完整性，并定期进行内部税务审核。

2.1.5甲方负责按照税务机关要求的时间和方式，提交税务申报表及相关资料，并按时足额缴纳各项税款及滞纳金、罚款。

2.1.6甲方同意配合乙方（如平台）或税务机关进行税务检查、调查，并提供所需资料。

2.2采购方税务责任：

2.2.1乙方（如为境内消费者）作为跨境电商零售进口商品的购买方，负责按时足额支付由甲方代收代缴的进口环节增值税、消费税和关税。

2.2.2乙方（如为境内企业采购一般贸易进口商品）作为采购方，负责就其进口行为产生的税款（关税、增值税、消费税）进行申报并缴纳。

2.3平台责任（如适用）：

2.3.1平台（指甲方或乙方运营的平台）有义务在