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审计发现问题整改方案和整改措施

为全面落实审计监督要求，切实提升经营管理水平和风险防控能力，针对2023年度内部审计及上级专项审计反馈的12类37项问题（具体涵盖财务收支管理、工程项目管理、内部控制制度执行、资产管理、重大经济决策等5大核心领域），现制定本整改方案及具体措施，明确责任主体、整改标准和完成时限，确保问题整改全闭环、无死角。

一、财务收支管理问题整改

（一）报销审批不规范问题

审计发现：2022年1-12月，32笔差旅费报销存在行程单与车票时间矛盾（如A部门员工张某2022年8月15日报销北京-上海高铁票，但系统登记会议时间为8月14日）、5笔业务招待费未附接待公函、11笔培训费未提供培训通知及签到表。

整改目标：2023年12月底前完成报销制度修订，建立全流程电子审批留痕机制，确保每笔支出“四流一致”（合同流、资金流、票据流、业务流）。

整改措施：

1.修订《费用报销管理办法》，新增“特殊事项说明”字段，要求报销人对时间矛盾、跨期支出等异常情况提供书面说明并经部门负责人签字确认；

2.财务部门联合信息部升级OA审批系统，嵌入“票据核验模块”，对接国家税务总局发票查验平台，自动校验发票真伪及重复报销；

3.建立“月度报销问题清单”，由财务共享中心每月5日前公示上月审核中发现的典型问题（如无公函接待、缺培训材料等），组织全体员工线上学习并测试，测试未通过者暂停报销权限；

4.对2022年问题凭证开展“回头看”，涉及金额5.2万元的32笔异常报销已全部追回，相关责任人（部门负责人、财务审核人）按《员工违规行为处理办法》扣减绩效2000-5000元/人。

责任部门：财务部（牵头）、信息部（配合）、各业务部门（执行）

完成时限：制度修订2023年9月30日，系统升级2023年10月31日，“回头看”整改2023年8月31日

（二）资金使用效率低下问题

审计指出：2022年末银行存款余额1.2亿元，其中6个月以上未动用资金0.8亿元；3个专项项目资金闲置超1年，涉及金额0.3亿元。

整改目标：2023年末活期存款占比降至30%以下，专项项目资金使用率达100%。

整改措施：

1.制定《资金集中管理办法》，按月编制《资金动态平衡表》，对连续3个月未动用资金由财务部发起“资金唤醒”流程，要求业务部门提交使用计划，无合理计划的资金由公司统筹调配至短期理财或归还贷款；

2.建立专项项目“双台账”（进度台账、资金台账），由项目管理部每月10日前更新项目进度，财务部根据进度匹配资金支付，对进度滞后且无正当理由的项目，按滞后比例扣减下阶段资金；

3.2023年7月已对3个闲置专项项目开展约谈，要求责任部门（技术部、市场部）提交整改计划：A项目（研发类）因技术瓶颈停滞，已调整技术路线并申请外部专家支持，计划2023年12月完成验收；B项目（市场推广类）因市场环境变化，已终止并将剩余资金0.1亿元调剂至新市场拓展项目；C项目（基建类）因规划调整，已重新申报立项并明确2024年3月开工。

责任部门：财务部（牵头）、项目管理部（配合）、各项目责任部门（执行）

完成时限：制度发布2023年8月31日，专项项目整改2023年12月31日

二、工程项目管理问题整改

（一）招标程序不规范问题

审计发现：2022年5个小型工程（合同额50-200万元）未按规定进入公司招标平台，直接委托关联方施工；3个工程招标存在“围标”嫌疑（3家投标单位注册地址相同、投标文件格式高度一致）。

整改目标：2023年9月起所有工程招标100%纳入平台管理，杜绝违规委托和围标行为。

整改措施：

1.修订《工程招标管理办法》，明确“应招必招”范围（原50万元以下调整为30万元以上），新增“简易招标程序”（适用于30-50万元项目），要求通过平台发布邀请公告，至少邀请3家非关联方参与；

2.联合法律合规部建立“投标单位黑名单”，对2022年3个嫌疑项目涉及的6家单位开展调查，确认2家存在关联关系，已列入黑名单（禁止3年内参与投标），1家因资料造假被行政处罚；

3.引入第三方招标代理机构，对500万元以上工程招标实行“双盲评审”（评委不接触投标单位、投标单位不标注名称），评审过程全程录音录像并归档；

4.2023年7月组织工程管理部、招标办全体人员参加《招标投标法实施条例》专题培训，考核未通过者调整工作岗位。

责任部门：工程管理部（牵头）、法律合规部（配合）、招标办（执行）

完成时限：制度修订2023年8月31日，历史问题处理2023年9月30日，新流程执行2023年10月1日

（二）合同履约监管不到位问题

审计指出：2022年8个工程合同存在“重